【問題】

不發(fā)工資只交社保的會計處理

【答案】

社保全部有公司繳納，但人不在公司上班也不發(fā)工資，如何處理賬務(wù)?

社保全部有公司繳納，但人不在公司上班也不發(fā)工資，如何處理賬務(wù)。--單位部分計入“管理費用--社會保險”，個人部分計入“管理費用--福利費”(年底所得稅匯算時調(diào)增繳納所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。你單位負擔的應(yīng)由職工個人承擔繳納的基本社會保險費，不屬于你單位應(yīng)承擔的正常費用支出，不符合稅收政策規(guī)定，不允許稅前扣除。)

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發(fā)工資時社保的賬務(wù)處理方法

一、計提工資(所謂計提，就是將工資金額計入工資產(chǎn)生月份的成本費用中)

借：生產(chǎn)成本(制造費用、管理費用、銷售費用，根據(jù)員工所屬部門確定)1000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 1000

二、代扣個人負擔社保、公積金

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 200

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金 200

三、代扣個稅

借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 10

貸：應(yīng)付職工薪酬 10

四、計提公司負擔的社保公積金

借：生產(chǎn)成本(制造費用、管理費用、銷售費用，根據(jù)員工所屬部門確定)400

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金 400

二、應(yīng)付職工薪酬：

1、工資明細科目還有貸方余額：1000(計提的工資)-100(扣除個人負擔的社保)-100(扣除個人負擔的公積金)-10(扣除個人所得稅)=790元(扣除后還應(yīng)該發(fā)的工資額)

2、社保公積金貸方余額為：200(個人負擔的社保和公積金)+(300+100)(公司負擔的社保公積金)=600元

將這些負債償還，即發(fā)放工資和交納社保公積金

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 790

貸：庫存現(xiàn)金 790

借：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金 600

貸：銀行存款 600

然后再將代扣的個稅申報繳納

借：應(yīng)交稅費-個稅 10

貸：銀行存款 10

工資，社保公積金，個稅已交，對應(yīng)的成本費用也計入了生產(chǎn)成本或制造費用或管理費用，業(yè)務(wù)就滿完成了。

上文就不發(fā)工資只交社保如何進行賬務(wù)處理做出了相關(guān)的回答以及發(fā)工資時的社保賬務(wù)處理方法也逐一說明，希望能給大家?guī)韼椭?/p>