資金匯劃清算的核算

資金匯劃清算系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，由匯劃業(yè)務經(jīng)辦行(簡稱經(jīng)辦行)、清算行、省區(qū)分行及總行清算中心組成?！　?/p>

資金匯劃清算的基本做法與基本程序：實存資金，同步清算，頭寸控制、集中監(jiān)督。(三)資金匯劃清算的科目設(shè)置與賬戶開立：上存系統(tǒng)內(nèi)款項、系統(tǒng)內(nèi)款項存放、待清算轄內(nèi)往來

資金匯劃清算設(shè)置的會計科目有：上存系統(tǒng)內(nèi)款項、系統(tǒng)內(nèi)款項存放、待清算轄內(nèi)往來?！?/p>

(1)發(fā)報經(jīng)辦行根據(jù)匯劃業(yè)務種類進行賬務處理。匯劃貸報業(yè)務：借：XX科目貸：待清算轄內(nèi)往來匯劃借報業(yè)務的會計分錄相反。業(yè)務數(shù)據(jù)經(jīng)過復核，按規(guī)定權(quán)限授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)發(fā)送至清算行?！　?/p>

(2)發(fā)報清算行收到發(fā)報經(jīng)辦行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務后，對發(fā)來的貸報匯劃業(yè)務的處理：借：待清算轄內(nèi)往來貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶如為借報匯劃業(yè)務的會計分錄相反。 　　

(3)總行清算中心收到各發(fā)報清算行匯劃款項由計算機自動登記后，將款項傳送至收報清算行。每天營業(yè)終了后更新各清算行的備付金存款賬戶。貸報匯劃業(yè)務更新的會計分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放發(fā)報清算行存放備付金貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放收報清算行存放備付金借報匯劃業(yè)務的分錄相反。　　

(4)收報清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務數(shù)據(jù)，實時業(yè)務及時傳送至收報經(jīng)辦行，批量業(yè)務于次日傳送至收報經(jīng)辦行。具體處理方式分為集中式和分散式。

　　A.集中式:集中式是收報清算行作為業(yè)務處理中心，負責全轄匯劃收報的集中處理及匯出匯款、應解匯款等內(nèi)部賬務的集中管理。收到傳來的實時匯劃數(shù)據(jù)，如為貸報業(yè)務會計分錄為(借報業(yè)務相反)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶貸：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來貸：XX科目收到批量匯劃數(shù)據(jù)，日終進行掛賬處理，貸報業(yè)務的會計分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶貸：其他應付款待處理匯劃款相戶借報匯劃業(yè)務通過"其他應收款"科目核算。次日清算行代經(jīng)辦行確認后記賬。貸報業(yè)務的會計分錄為(借報業(yè)務反向處理)：借：其他應付款待處理匯劃款項戶貸：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來貸：XX科目

　　B.分散式:分散式是收到總行傳來的匯劃數(shù)據(jù)后均傳至收報經(jīng)辦行處理。收到實時匯劃數(shù)據(jù)要即時傳至收報經(jīng)辦行。貸報匯劃業(yè)務的會計分錄為(借報業(yè)務反向處理)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶貸：待清算轄內(nèi)往來收到批量匯劃數(shù)據(jù)先掛賬處理轉(zhuǎn)入"其他應付款"或"其他應收款"科目，待次日收報經(jīng)辦行確認后通過"待清算轄內(nèi)往來"科目傳至收報經(jīng)辦行。

　　(5)采用分散式處理的，收報經(jīng)辦行收到匯劃業(yè)務，分別貸報和借報業(yè)務進行處理。貸報業(yè)務的會計分錄為(借報業(yè)務反向處理)：借：待清算轄內(nèi)往來貸：XX科目

　　(6)系統(tǒng)內(nèi)拆借資金清算行在總行清算中心的備付金賬戶資金不足支付時，可以通過人民銀行匯款補足，如不能通過人民銀行匯款補足，則通過系統(tǒng)內(nèi)借款補足。系統(tǒng)內(nèi)借款有一般借入和強行借入。一般借入是清算行主動向管轄行申請借入資金。清算行向省區(qū)分行借入，在省區(qū)分行借出后，還應通知總行調(diào)整省區(qū)分行和清算行的備付金賬戶。省區(qū)分行借出款項的會計分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出戶貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶

　　總行清算中心收到省區(qū)分行借出資金后，會計分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放XX省區(qū)分行存放備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放XX清算行存放備付金戶清算行收到借款信息后的處理：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入戶省區(qū)分行資金不足可以向總行借入。強行借款是在總行清算中心的備付金不足又不能及時借款補足，總行清算中心代省區(qū)分行強行借款給二級分行，省區(qū)分行資金不足，由總行清算中心強行向其借款。各級行的核算與一般借款基本相同，但應當在"系統(tǒng)內(nèi)借款"科目下設(shè)"強行借款戶"。

資金匯劃清算的核算應該怎么做？以上簡要介紹了資金匯劃清算的核算。作為一名企業(yè)的會計人員，最好是知道自己公司涉及到資金匯劃清算時，需要做的賬務處理。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。