銷售電梯銷售和安裝分開簽訂如何開具發(fā)票

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于電梯保養(yǎng)、維修收入征稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1998〕390號）規(guī)定：“電梯屬于增值稅應(yīng)稅貨物的范圍，但安裝運行之后，則與建筑物一道形成不動產(chǎn)。因此，對企業(yè)銷售電梯（自產(chǎn)或購進的）并負(fù)責(zé)安裝及保養(yǎng)、維修取得的收入，一并征收增值稅；國稅總局2017第11號公告：四、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

電梯銷售公司賬務(wù)處理

1，預(yù)收電梯款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款—公司（項目）

2，按合同開具發(fā)票確認(rèn)收入時，同時沖銷預(yù)收賬款，差額計入應(yīng)收賬款

借：預(yù)收賬款—公司（項目）

      應(yīng)收賬款—公司（項目）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（項目）

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

3，根據(jù)開票確認(rèn)收入，按收入比例計算結(jié)轉(zhuǎn)電梯成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（項目）

貸：庫存商品（項目）

4，計算城建稅費時

借：稅金及附加（項目）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育附加等

5，預(yù)付電梯款時

借：預(yù)付賬款—公司（項目）

貸：銀行存款

6，取得電梯發(fā)票時，同時沖銷預(yù)付賬款，差額計入應(yīng)付賬款

借：庫存商品（項目）

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額

貸：預(yù)付賬款—公司（項目）

      應(yīng)付賬款—公司（項目）

7，對于貨到未取得發(fā)票且未付款的，暫不做賬務(wù)處理，沒收到發(fā)票的貨到了的，可以暫估入庫，但是在匯算清繳前要拿來發(fā)票，否則不可在企業(yè)所得稅前扣除！

銷售電梯銷售和安裝分開簽訂如何開具發(fā)票？銷售電梯按照銷售貨物16%稅率征收增值稅，也是按照16%開具貨物銷售的增值稅發(fā)票，電梯安裝按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅，并開具增值稅發(fā)票。