1、貨幣資金余額不合理。一方面表現(xiàn)為現(xiàn)金存量規(guī)模遠遠超過了公司與業(yè)務規(guī)模所需要的周轉資金；另外一方面表現(xiàn)為“高現(xiàn)金與高負債”同時并存，即公司賬面有大量的現(xiàn)金，同時可能又存在銀行的高額債務，借款規(guī)模逐年增長的現(xiàn)象。

2、應收賬款周轉率或存貨周轉率持續(xù)下降，產品競爭力未見明顯提升，但經營業(yè)績卻逐年提升。通常說來，應收賬款周轉率或者存活周轉率是一個企業(yè)的產品是否暢銷的一個指標。如果這個企業(yè)是以產品銷售為主，那么如果這兩個指標持續(xù)下降，而業(yè)績卻逐年提升，那么它極有可能是財務造假。

3、利潤指標多年不錯，但卻不進行現(xiàn)金分紅，并無實際再投資。如果企業(yè)的財務報表出現(xiàn)類似的情況，那么該企業(yè)可能是虛報其利潤。因此，如果企業(yè)多年盈利，既不分紅又不進行再投資，那么盈利去向或者來源是非常值得懷疑的。

4、營業(yè)利潤和投資收益經常出現(xiàn)良好的反向互補性。即當營業(yè)利潤不佳的時候，投資收益往往出現(xiàn)較好情況，而當營業(yè)利潤改善之后，投資收益又變得稀松平常。

5、收入規(guī)模持續(xù)擴大或出現(xiàn)較大增長，但營業(yè)費用或管理費用卻持續(xù)下降或出現(xiàn)較大降幅，且無合理解釋。一般說來，收入規(guī)模的擴張，其營業(yè)費用或者管理費用是相應增加的，如果出現(xiàn)費用的較大幅度下降，那么，其極有可能造假，要么虛報收入，要么虛報費用。

6、連續(xù)多年毛利率或主營業(yè)務利潤率畸高，且無合理解釋。一般說來，產品是有生命周期的，其在初期或者末期的毛利率或者說銷售費用是較高的；同時，企業(yè)的營業(yè)收入和經濟形勢是存在密切相關的。一個再好的企業(yè)，想要多年保持畸形的高毛利率或主營業(yè)務利潤率，是極其困難的。

7、利潤數(shù)據(jù)缺乏現(xiàn)金流量的支持。如營業(yè)利潤1000萬，經營現(xiàn)金流量凈額卻僅為10萬。因此，在此時，企業(yè)有可能是虛報了營業(yè)利潤，或者是企業(yè)將與凈利潤無關但減少現(xiàn)金流量的項目人為的調多了。

8、某些科目的數(shù)字特別整齊。一般說來，無論是在哪個財務報表中，科目中的數(shù)字是不整齊的，因為實際發(fā)生的項目可能會使得一些科目對應產生變化，導致有些科目要進行相應的調整，因此，即使在月初是整齊的，在月末也會導致某些科目發(fā)生變化。