土地增值稅籌劃及計算征收方法有哪些？

土地增值稅的籌劃方法主要有以下幾種：

1、利用臨界點。按照稅法規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%時，免征土地增值稅。從納稅籌劃的角度考慮，企業(yè)可選擇適當?shù)拈_發(fā)方案，避免因增值率稍高于起征點而造成稅負的增加。

由于土地增值稅適用四級超率累進稅率，當增值率超過50%、100%、200%時，就會適用更高的稅率。企業(yè)可以利用土地增值稅的臨界點進行籌劃，避免出現(xiàn)適用更高一級稅率的情況。

2、收入分散。對于包含裝修和相關(guān)設(shè)備的房屋，可以考慮將合同分兩次簽訂。首先和購買者簽訂毛壞房銷售合同，隨后和購買者簽訂設(shè)備安裝以及裝修合同。經(jīng)過這樣處理，房地產(chǎn)企業(yè)僅就毛壞房銷售合同繳納土地增值稅，從而達到節(jié)稅的目的。

3、選擇適當?shù)睦⒖鄢椒?。房地產(chǎn)企業(yè)貸款利息扣除的限額分為兩種情況，一種是在商業(yè)銀行同類同期貸款利率的限度內(nèi)據(jù)實扣除，另一種是按稅法規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本的10%以內(nèi)扣除。這兩種扣除方式為企業(yè)進行稅收籌劃提供了空間，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況，選擇較高的一種進行扣除。

4、代收費用并入房價。很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售開發(fā)產(chǎn)品時，會代替相關(guān)單位或部門收取一些價外費用，比如說管道煤氣初裝費、有線電視初裝費、物業(yè)管理費以及部分政府基金等。這些費用一般先由房地產(chǎn)企業(yè)收取，后由房地產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定轉(zhuǎn)交給委托單位，有的房地產(chǎn)企業(yè)還會因此而有結(jié)余。對于代收費用有兩種處理方法，第一種是將代收費用計入房價中向購買方一并收取;第二種是在房價之外單獨收取。是否將代收費用計入房價對于計算土地增值稅的增值額不會產(chǎn)生影響，但是會影響房地產(chǎn)開發(fā)的總成本，也就會影響適用的增值率，進而影響土地增值稅的稅額。企業(yè)利用這一規(guī)定可以進行稅收籌劃，選擇第一種處理方式。

5、增加扣除項目金額。在市場可以接受的范圍內(nèi)，房地產(chǎn)企業(yè)可以采取適當加大公共配套設(shè)施的投入，改善小區(qū)環(huán)境，提高裝修檔次，以增加扣除項目金額，從而使增值率降低。投入的成本可以通過提高售價得到補償，加大公共配套設(shè)施投入還可以提高產(chǎn)品的競爭力，擴大市場影響力，可謂是一舉多得。要注意的是增加扣除項目金額并不意味著虛開建安發(fā)票虛增成本，虛開建安發(fā)票屬于偷逃稅款的行為。

6、費用轉(zhuǎn)移、加大開發(fā)成本。會計制度對房地產(chǎn)企業(yè)的“管理費用”、“銷售費用”和工程項目的“開發(fā)間接費用”并沒有嚴格的界定。在實際業(yè)務中，開發(fā)項目的行政管理、技術(shù)支持、后勤保障等也無法與公司總部的業(yè)務截然分開，有些費用的列支介于期間費用與開發(fā)費用之間。企業(yè)在組織機構(gòu)設(shè)置上可以向開發(fā)項目傾斜，把能劃歸開發(fā)項目的人員盡量列為開發(fā)項目編制，把公司本部和開發(fā)項目混合使用的設(shè)備劃歸開發(fā)項目使用。這樣把本應由期間費用列支的費用計入了開發(fā)間接費用，加大的建造總成本，會帶來1.3倍1+20%+10%、的扣除金額，從而降低增值額和增值率。

房地產(chǎn)稅務籌劃的整體方法是什么？

房地產(chǎn)稅務籌劃整體策略

要做好籌劃就需要將簡單問題復雜化，總體思路是延伸價值鏈，多造“關(guān)聯(lián)公司”，將利潤向上下游延伸。

房地產(chǎn)企業(yè)可以在外圍多打造幾個“關(guān)聯(lián)公司”，這些關(guān)聯(lián)公司有的可能在稅負較低的地區(qū)，如組建的園林公司位于高新科技園區(qū)，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率可適用15%的優(yōu)惠稅率;有的可能享受相應的稅收優(yōu)惠政策，如組建一個新的廣告公司或咨詢管理類公司，利用其所得稅免稅政策，將手續(xù)費、代理費、廣告費、咨詢費、勞務費向其輸出;有的可能有虧損的情況。

如收購一個當年虧損嚴重的公司，進行企業(yè)所得稅的抵免。經(jīng)過以上操作之后，再利用這些關(guān)聯(lián)公司與原來的核心企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，利用價格的高與低進行轉(zhuǎn)讓定價，人為地創(chuàng)造出節(jié)稅空間來。

土地增值稅籌劃及計算征收方法有很多，但是在本文中只列舉了6個方法希望能夠幫助到大家。相信大家看完本文已經(jīng)對有關(guān)的內(nèi)容都有所了解了，那么小編關(guān)于問題“土地增值稅籌劃及計算征收方法有哪些？”就介紹到這里。如果還需要更多的財會知識，歡迎持續(xù)關(guān)注會計學堂，多位有經(jīng)驗的老會計在線為大家解疑答惑。