工程行業(yè)預(yù)交稅費怎么退回

建筑企業(yè)跨區(qū)預(yù)繳了稅款,但是后來企業(yè)按照銷項減進項計算的應(yīng)納增值稅小于預(yù)繳數(shù),多預(yù)繳的部分可以在以后期間繼續(xù)抵扣應(yīng)納增值稅,而不能直接申請退稅金.

預(yù)繳稅款依據(jù):

國稅總局2016第17號公告:第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

(一)適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄是怎樣的?

有關(guān)建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄如下:

企業(yè)預(yù)繳增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅.

工程行業(yè)預(yù)交稅費怎么退回?通過上述整理的資料信息了解,工程行業(yè)預(yù)交稅費多繳是可以申請退費的,但是退回的形式不是直接返還現(xiàn)金,而是在以后的應(yīng)繳增值稅時進行抵扣.如果大家對工程行業(yè)預(yù)交稅費還有什么疑問,可以在線咨詢會計學(xué)堂的老師們.