代扣代繳企業(yè)所得稅稅率是多少?

2017-09-05 15:58 來源:網(wǎng)友分享
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代扣代繳企業(yè)所得稅稅率是多少?08年新企業(yè)所得稅法實施之前,是=(100000-100000*5%)*10%;08年新企業(yè)所得稅法實施之后,是=100000*10%,詳情請看下文。

【問題】

代扣代繳企業(yè)所得稅稅率是多少?

【答案】

08年新企業(yè)所得稅法實施之前,是=(100000-100000*5%)*10%;08年新企業(yè)所得稅法實施之后,是=100000*10%。

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關(guān)于代扣代繳境外企業(yè)所得稅的兩個常見問題

問:向境外企業(yè)租用了倉庫,需要代扣代繳該境外企業(yè)的企業(yè)所得稅嗎?

答:一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第三條的規(guī)定:“……

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?!?/p>

二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第七條的規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:

(一)銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;

(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;

(六)其他所得,由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定?!?/p>

因此,該所得為非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得,應(yīng)當代扣代繳企業(yè)所得稅。

問:國內(nèi)的一家公司付給香港的公司咨詢服務(wù)費,業(yè)務(wù)完全在境外發(fā)生的,需要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎?

答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第七條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:

(一)銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;

(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;

(六)其他所得,由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

因此,業(yè)務(wù)完全發(fā)生在國外,不需要繳納企業(yè)所得稅。

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