小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)期限

小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶現(xiàn)在是按季申報(bào)，也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期，季度銷售額不超過9萬不交稅。

國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日，按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的，免征增值稅和營業(yè)稅，不再按月核定銷售額。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程

(一) 工具/材料

1、以下資料中，納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局確定。 納稅申報(bào)表及附列資料： 

(1)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及附表各3份。納稅申報(bào)其他資料： 

(2)使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)報(bào)送稅控收款機(jī)用戶卡等存儲(chǔ)開票信息的存儲(chǔ)介質(zhì)，也可點(diǎn)對點(diǎn)或網(wǎng)絡(luò)傳輸開票信息。

(3)已開具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。 

(4)跨境應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅應(yīng)報(bào)送《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》,同時(shí)報(bào)送以下資料： ——跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件; ——工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)、會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)、標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行、播映服務(wù)、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，以上服務(wù)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件; ——跨境服務(wù)中國際或者港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料; ——向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料; ——各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局要求的其他資料

(5)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人檔期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)明細(xì)表。

(6)省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

(二)步驟

1、網(wǎng)上搜索“某省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)”進(jìn)入官網(wǎng)

2、輸入賬號(hào)密碼登陸

3、找到“小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)”

4、根據(jù)官網(wǎng)上流程圖進(jìn)行申報(bào)

以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)期限，也介紹了小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程。作為一名小規(guī)模納稅人企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，一定要明白，小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)期限是每個(gè)季度申報(bào)一次。如果你閱讀了本文，不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧，可以給你更好的回答。