收取不合規(guī)發(fā)票怎么交企業(yè)所得稅？

企業(yè)取得不合規(guī)增值稅專用發(fā)票，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，增加相關(guān)成本，不是補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，而是補(bǔ)交增值稅，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額抵扣減少。

取得不合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，取得時(shí)：

借：原材料（或固定資產(chǎn)）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定時(shí)：

借：原材料（或固定資產(chǎn)）（轉(zhuǎn)出部分）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

從以上賬務(wù)處理來比較，由于進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，相應(yīng)增加相關(guān)資產(chǎn)成本（原材料增加生產(chǎn)成本、固定資產(chǎn)增加折舊成本），利潤減少，所得稅同時(shí)也減少。

第二種情況是：企業(yè)取得不合規(guī)增值稅專用發(fā)票，不僅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)也不能在所得稅前扣除，這種情況下，你所采購的原材料不能所得稅前扣除，當(dāng)然就需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)不合規(guī)發(fā)票如何處理？

一是在匯算清繳前取得，即企業(yè)發(fā)生的支出，在當(dāng)年度沒有取得發(fā)票，但在次年5月31日前取得?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。因此，可以在支出當(dāng)年稅前扣除。

二是在匯算清繳后取得。企業(yè)發(fā)生的支出，在當(dāng)年度及次年5月31日前都沒有取得發(fā)票，不允許在稅前扣除；但企業(yè)在以后年度取得，是追溯到支出發(fā)生當(dāng)年扣除還是在取得發(fā)票當(dāng)年扣除？企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。因此，應(yīng)在支出發(fā)生所屬年度扣除。

同時(shí)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第六條規(guī)定，根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。因此，企業(yè)應(yīng)對(duì)此向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明。

對(duì)于收取不合規(guī)發(fā)票怎么交企業(yè)所得稅的問題就整理這么多了；如果企業(yè)真的收取到了不合規(guī)的發(fā)票，也不必慌張，按照小編上文的方法進(jìn)行整理即可；如果有更多問題你可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行咨詢。