有期末留抵稅額稅負(fù)應(yīng)該怎樣計(jì)算

2019-06-25 12:48 來源:網(wǎng)友分享
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期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額,具體的計(jì)算方式請參考下面內(nèi)容。

有期末留抵稅額稅負(fù)應(yīng)該怎樣計(jì)算

本月應(yīng)納稅=本月銷項(xiàng)-本月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)-上月留抵稅額

本月稅負(fù)=本月應(yīng)納稅/本月收入

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額

增值稅稅負(fù)率=應(yīng)交增值稅÷銷售收入

有期末留抵稅額稅負(fù)應(yīng)該怎樣計(jì)算

增值稅的稅負(fù)率怎么計(jì)算?

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入 。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

假設(shè)本月沒有上期留抵稅額,稅負(fù)率=(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))/不含稅銷售收入。

增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%,某時期增值稅“稅負(fù)率”= 當(dāng)期的“應(yīng)納稅額” ÷ 當(dāng)期的“應(yīng)稅銷售額”。

4%應(yīng)納稅額=(100萬+50萬)÷1.17×4%=5.13萬

銷項(xiàng)稅額=100萬+50萬)÷1.17×17%=21.8萬

進(jìn)項(xiàng)稅額=21.8萬-5.13萬+1萬=17.7萬(需要認(rèn)證的發(fā)票價稅合計(jì)大約122萬)

通常情況來說,一般的稅負(fù)率過低往往會引起稅務(wù)局的關(guān)注,可以掌握在不低于1%(商業(yè)企業(yè) 1.5%左右),所以我們在遇到稅負(fù)率時,一定要注意不要超過常規(guī)值;對于稅負(fù)率的問題在會計(jì)學(xué)堂上有很多資料可以供你查詢。

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