中小企業(yè)增值稅怎么納稅？

(一)按月申報的營業(yè)額

財稅〔2013〕52號文件規(guī)定，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。這里的“月營業(yè)額不超過2萬元”,是指月營業(yè)額在2萬元以下(含2萬元)。月營業(yè)額超過2萬元的，應全額計算繳納營業(yè)稅。

某納稅人經營餐飲行業(yè)，稅款繳納以1個月為申報期，其中11月營業(yè)額1.8萬元，12月營業(yè)額2.2萬元，則11月可免稅，12月必須全額納稅。

(二)按季度申報的營業(yè)額

國家稅務總局公告2013年第49號規(guī)定，以1個季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人，季度營業(yè)額不超過6萬元(含6萬元)的企業(yè)或非企業(yè)性單位，可按照財稅〔2013〕52號文件規(guī)定，暫免征收營業(yè)稅。

某納稅人經營餐飲行業(yè)，稅款繳納以1個季度為申報期，其中10月營業(yè)額1.2萬元，11月營業(yè)額1.8萬元，假如該企業(yè)12月營業(yè)額2.2萬元，第四季度的營業(yè)額合計為5.2萬元，則該季度可免稅;假如該企業(yè)10月營業(yè)額2.1萬元，第四季度的營業(yè)額合計為6.1萬元，則該季度必須全額納稅。

二、納稅申報表的填報

根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第三十二條規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報?，F(xiàn)在國家對“小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅”，是扶持企業(yè)發(fā)展的一種減稅措施，只是減稅程度高些，將應納稅額減為零了。因此在納稅申報期內仍然需要正常進行納稅申報。

某納稅人經營餐飲行業(yè)，11月營業(yè)額1.9萬元，營業(yè)稅稅率5%，以應交營業(yè)稅為計稅依據(jù)繳納城建稅(稅率7%)、教育費附加(稅率3%)、地方教育費附加(稅率2%)。這樣應納營業(yè)稅950元，應納城建稅66.50元，應納教育費附加28.50元，應納地方教育費附加19元。應在《地方稅綜合申報表》的第九列或者《地方稅通用申報表》的第十一列“減免稅額”一欄填寫相應的減免額。

三、兼營行為應當分別核算納稅申報

對增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位，兼有增值稅應稅項目和營業(yè)稅應稅項目的，納稅人既屬于增值稅納稅人，又屬于營業(yè)稅納稅人，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額，分別進行納稅申報。

中小企業(yè)稅收收取幾個點？

一般中小企業(yè)主要交的稅費：

地稅：應納營業(yè)稅=服務業(yè)收入*稅率為5%（適合有服務業(yè)的企業(yè)）；

國稅：應納增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規(guī)模納稅人）；

國稅：應納增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17% - 進貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）；

地稅：應納城建稅=應納增值稅+營業(yè)稅*7%；

地稅：應納教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*3%；

地稅：應納地方教育費附加=應納增值稅+營業(yè)稅*2%（各地征收標準不同，有些地方不征收）；

地稅：所得稅=利潤總額*稅率為25%；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元，其中小型微利年度應納稅所得額不超過6萬元的，企業(yè)所得稅稅率為10%）。

個人所得稅：實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過3500元（外籍人員按4800元）都要實行全員全額申報。

地稅：應交個人所得稅（按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用3500元（外籍人員按4800元）后的余額,為應納稅所得額。

應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。

中小企業(yè)增值稅怎么納稅？整體上來說，其實都是一樣的，只是中小企業(yè)在所得稅繳納時享受的稅收優(yōu)惠政策要比一般納稅人企業(yè)要多一些，有些不滿足月度銷售額3萬或者季度9萬以下的中小企業(yè)都是可以享受免征收增值稅的。如果你還有什么其他的問題需要咨詢的話，小編建議你可以來會計學堂網進行提問。