付企業(yè)所得稅匯算清繳報告費計入什么科目?

答：管理費用若是企業(yè)所得稅稅費的話，

分錄是：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

收到匯算清繳退回的所得稅應(yīng)計入哪個科目?當初繳納時計入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”，來年退回上年多交的應(yīng)計入哪個科目?

答：退回上年多交所得稅帳務(wù)處理：

(1)收到退回款

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

為什么企業(yè)要所得稅清繳?匯算清繳是清繳什么呢?

答：按照稅法規(guī)定，所得稅按季或按月預(yù)繳，年終進行匯算清繳。

匯算清繳：是所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整。

將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款。

并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

匯算清繳是對所得稅的清繳，是以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

以上就是關(guān)于付企業(yè)所得稅匯算清繳報告費計入什么科目的相關(guān)問題，上文內(nèi)容是小編提供給大家參考的內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，更多相關(guān)考試類資訊以及財稅資訊等內(nèi)容盡在會計學堂，需要的小伙伴們那就快快關(guān)注會計學堂，開始學習吧。