銷售商品收到銀行本票的會計(jì)分錄

確認(rèn)銷售收入時：

借：應(yīng)收賬款—A公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

收到銀行承兌匯票時；

借：應(yīng)收票據(jù)—A公司

貸：應(yīng)收賬款—A公司

匯票票據(jù)到期解付，款項(xiàng)進(jìn)入公司賬戶；

借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)—A公司

收款單位收到銀行本票的會計(jì)分錄

收款單位應(yīng)根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單聯(lián)及有關(guān)原始憑證編制銀行存款收款憑證，其會計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：商品銷售收入(或產(chǎn)品銷售收入) 

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

如果收款單位收到的銀行本票金額大于實(shí)際銷售金額，則付款單位應(yīng)用支票或現(xiàn)金退回多余的款項(xiàng)。在這種情況下，收款單位可以于收到本票時，根據(jù)有關(guān)發(fā)票存根等原始憑證按照實(shí)際銷貨金額編制轉(zhuǎn)賬憑證，其會計(jì)分錄為：

借：其他貨幣資金——銀行本票

貸：產(chǎn)品銷售收入(或商品銷售收入) 

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)付賬款——××付款單位

收款單位將銀行本票送存銀行，辦理進(jìn)款手續(xù)后，再根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單編制銀行存款收款憑證，其會計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——銀行本票。

整體上來說，銷售商品收到銀行本票的會計(jì)分錄無非就是先將其計(jì)入其他貨幣資金然后到銀行入賬后再轉(zhuǎn)入銀行存款處理，對此的會計(jì)分錄的處理正文中已經(jīng)介紹完了，如果你還有什么問題需要解答的話，那么就來會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問吧。這里有很多關(guān)于會計(jì)方面的知識資料可以免費(fèi)查閱，一定對你學(xué)習(xí)會計(jì)知識有所幫助的。