小規(guī)模購買稅盤抵稅怎么入賬

答：一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會(huì)計(jì)處理：

1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（含稅價(jià)）

借：管理費(fèi)用等

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

二、財(cái)稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人是否可以全額抵減

答:根據(jù)《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹的意見》( 魯國稅函〔2014〕305號)文件規(guī)定,小規(guī)模納稅人支付的稅控設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號)的政策規(guī)定,憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。