進(jìn)項(xiàng)留抵次月抵扣還計(jì)提附加稅嗎？

財(cái)稅〔2018〕80號：對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

按財(cái)稅「2018」70號退還增值稅的企業(yè)，計(jì)算增值稅附加稅時(shí)從次月計(jì)算要交的增值稅額稅額中扣除退還的增值稅稅額的余額作為計(jì)算的基數(shù)。

當(dāng)期增值稅有留抵，還需要計(jì)提附加稅費(fèi)嗎？

當(dāng)期增值稅有留抵，不需要計(jì)提附加稅費(fèi)，因?yàn)楫?dāng)期增值稅有留抵，那么應(yīng)納增值稅額為0，而附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納增值稅額，計(jì)稅依據(jù)為0，則附加稅費(fèi)也都為0.

用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅本年累計(jì)計(jì)算出的附加稅費(fèi)小于實(shí)際計(jì)提的附加稅費(fèi)，需要在賬務(wù)上做處理：根據(jù)“本年實(shí)際計(jì)算的數(shù)”和“實(shí)際計(jì)提的附加稅法”的差額，做如下分錄：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交水利建設(shè)基金

進(jìn)項(xiàng)留抵次月抵扣還計(jì)提附加稅嗎？整體上來說，企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵到次月繼續(xù)抵扣時(shí)不需要在計(jì)提附加稅了，因?yàn)樵诋?dāng)期已經(jīng)留抵稅額，那么應(yīng)交稅費(fèi)的增值稅額為零。具體的內(nèi)容在上文中小編老師都已經(jīng)介紹過了，如果還有什么不明白的地方都可以來會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)，這里有專業(yè)的會計(jì)老師給你解答。