其他應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬怎么處理 有什么風(fēng)險(xiǎn)

(1)對(duì)其他單位或個(gè)人的借款,涉及繳納增值稅.

(2)對(duì)自然人股東個(gè)人借款超期未歸還,視同對(duì)股東個(gè)人的股息紅利分配交納20%個(gè)稅.

(3)對(duì)員工個(gè)人借款超期未歸還且用于購(gòu)買(mǎi)房屋或其他,視同工資薪金發(fā)放交納個(gè)稅.

2、預(yù)付賬款,需根據(jù)形成的原因,做出不同的處理.

(1)如果是確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng),可以做為資產(chǎn)損失.并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào).

(2)如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生,只是沒(méi)有取得發(fā)票,未作賬務(wù)處理,建議做相關(guān)賬務(wù)處理.

注意:因未取得合法有效憑據(jù),相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支.

3、應(yīng)付款項(xiàng)(應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利),如果確認(rèn)無(wú)法支付,應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅.

公司有長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款,繼續(xù)掛賬,如果有證據(jù)不用還了,做營(yíng)業(yè)外收入,會(huì)計(jì)分錄為:

借:其他應(yīng)付款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

同時(shí)需要注意:應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對(duì)方如果是自然人,還可能會(huì)涉及扣繳個(gè)人所得稅.

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號(hào))規(guī)定:"納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅.

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