收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金怎么入賬

1.吸收投資所收到的現(xiàn)金

現(xiàn)金流量表中本項(xiàng)目反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額).

需要注意的是,以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用,不在本項(xiàng)目中反映,而在"支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映;由金融企業(yè)直接支付的手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等費(fèi)用,從發(fā)行股票、債券取得的現(xiàn)金收入中扣除,以凈額列示.

此外,修訂前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的"吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金"、"發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目,在修訂后的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的"吸收投資所收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映.

【例1】甲企業(yè)對(duì)外公開募集股份10000000股,每股1元,發(fā)行價(jià)每股1.1元,代理發(fā)行的證券公司為其支付的各種費(fèi)用,共計(jì)150000元.此外,甲企業(yè)為建設(shè)一新項(xiàng)目,批準(zhǔn)發(fā)行20000000?元的長期債券.與證券公司簽署的協(xié)議規(guī)定:該批長期債券委托證券公司代理發(fā)行,發(fā)行手續(xù)費(fèi)為發(fā)行總額的3.5%,宣傳及印刷費(fèi)由證券公司代為支付,并從發(fā)行總額中扣除.該企業(yè)至委托協(xié)議簽署為止,已支付咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等5800元.證券公司按面值發(fā)行,價(jià)款全部收到,支付宣傳及印刷費(fèi)等各種費(fèi)用114200元.按協(xié)議將發(fā)行款劃至企業(yè)在銀行的存款賬戶上.

本期吸收投資所收到的現(xiàn)金計(jì)算如下:

發(fā)行股票取得的現(xiàn)金10850000

其中:發(fā)行總額(10000000×1.1)11000000

減:發(fā)行費(fèi)用150000

發(fā)行債券取得的現(xiàn)金19185800

其中:發(fā)行總額20000000

減:發(fā)行手續(xù)費(fèi)(20000000×3.5%)700000

證券公司代付的各種費(fèi)用114200

吸收投資所收到的現(xiàn)金30035800 考試大為你加油

本例中,已支付的咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等5800元,應(yīng)在"支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映.

2.借款收到的現(xiàn)金

本項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金.

3.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外,收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,如果價(jià)值較大的,應(yīng)單列項(xiàng)目反映.本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列.

收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入

關(guān)于收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金怎么入賬這個(gè)問題,還有其會(huì)計(jì)處理.其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,如果價(jià)值較大的,應(yīng)單列項(xiàng)目反映.本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列.更多會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!