外購(gòu)產(chǎn)品嵌入軟件怎么繳稅
外購(gòu)軟件借:固定資產(chǎn)---(入無形資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì))不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款外購(gòu)材料時(shí)借:原材料借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀行存款2,銷售的會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款(或應(yīng)收賬款 )貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
(一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策.
(二)增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本
生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)符合相關(guān)條件的產(chǎn)品方可認(rèn)定為自產(chǎn)產(chǎn)品;
生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的產(chǎn)品出口,視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅;
出口一般是不需要交稅的,有銷售的話會(huì)有增值稅,但出口是免交增值稅的;
根據(jù)相關(guān)規(guī)定:
對(duì)出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物,除國(guó)家明確規(guī)定不予退(免)稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的部分貨物外,都是出口貨物退(免)稅的貨物范圍,均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費(fèi)者稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅.
生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物,出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額,用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額),未抵減完的部分予以退還.可以以出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)計(jì)算免抵稅額.
1.嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法
即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%
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