本期繳納上期應(yīng)納稅額是什么意思？

《增值稅納稅申報(bào)表》主表第30欄③本期繳納上期應(yīng)納稅額，本月數(shù)填寫本月上繳上月實(shí)現(xiàn)、在本月入庫(kù)的增值稅，累計(jì)數(shù)應(yīng)該是上年12月份實(shí)現(xiàn)增值稅在本年元月份入庫(kù)稅款以及當(dāng)年元至11月份實(shí)現(xiàn)增值稅，而本年12月份實(shí)現(xiàn)增值稅記入次年元月份。

第30欄③本期繳納上期應(yīng)納稅額，是按照稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì)口徑，累計(jì)實(shí)際入庫(kù)稅款期間，而不是實(shí)現(xiàn)期間，因此你的做法是正確的，你還可以將本年1-11月份實(shí)現(xiàn)增值稅數(shù)額（應(yīng)交增值稅加上上年12月份實(shí)現(xiàn)增值稅）來填列，不考慮今年12月份實(shí)現(xiàn)數(shù)，其結(jié)果一樣。

本期繳納上期應(yīng)納稅額與期末未繳稅款的區(qū)別

本期繳納上期應(yīng)納稅額與期末未繳稅款的區(qū)別如下：

1、作用不同

應(yīng)納稅額主要是用來存錢、取錢、轉(zhuǎn)賬的公司賬戶；

而未繳稅款用來辦理包括提現(xiàn)和發(fā)放員工工資福利等在內(nèi)一切符合法律法規(guī)的結(jié)算，而一般存款賬戶只能辦理一般的結(jié)算業(yè)務(wù)，不能提取現(xiàn)金和發(fā)放員工工資福利。

2、性質(zhì)不同

應(yīng)納稅額可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不可以辦理現(xiàn)金支取。。

未繳稅款可以隨時(shí)存入或取出資金，但是取出資金必須通過公司轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入公司基本賬戶中，然后再通過公司現(xiàn)金支票支取。

3、目的不同

應(yīng)納稅額的是確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否能夠防止和發(fā)現(xiàn)特定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

而未繳稅款以應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。為證實(shí)控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，所需獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。對(duì)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測(cè)試的范圍越大。

4、包括的范圍不同

應(yīng)納稅額包括：行政管理和技術(shù)人員，材料采購(gòu)、保管和駕駛各種機(jī)械、車輛的人員，材料到達(dá)工地倉(cāng)庫(kù)前的搬運(yùn)裝卸工人，專職工會(huì)人員、醫(yī)務(wù)人員以及其他由施工管理費(fèi)或營(yíng)業(yè)外支出開支的人員的工資。

而未繳稅款包含：個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、審計(jì)、書畫、雕刻、影視錄像、演出、表演、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

5、測(cè)試性質(zhì)不同

應(yīng)納稅額從技術(shù)特征上仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，只是將該技術(shù)方法用作實(shí)質(zhì)性程序，即用以識(shí)別各類交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。

而未繳稅款用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。

本期繳納上期應(yīng)納稅額是什么意思？綜合以上所述，通過對(duì)上文資料的學(xué)習(xí)，小編老師相信大家對(duì)于在增值稅表中填寫以及與期末未交稅款的區(qū)別都有了一定的了解。如果大家還有什么不懂的地方不妨來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)找老師進(jìn)行交流。其實(shí)本期繳納上期應(yīng)納稅額就是上期沒有繳納的稅款，更多的會(huì)計(jì)知識(shí)都可以在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)搜索學(xué)習(xí)。