物流企業(yè)的稅務(wù)應(yīng)該如何管理，這里要說的稅務(wù)，包含一般的稅務(wù)處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)等，物流企業(yè)和其他行業(yè)稅務(wù)是不同的，從稅率，企業(yè)盈利水平，企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況等看便是如此，想了解物流企業(yè)的稅務(wù)應(yīng)該如何管理，請(qǐng)看下文。

我國(guó)物流企業(yè)普遍繳納的稅種一般包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費(fèi)附加以及企業(yè)所得稅。其中，營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅是物流企業(yè)繳納的主要稅種。根據(jù)北京物流協(xié)會(huì)對(duì)該市物流企業(yè)的初步統(tǒng)計(jì)，營(yíng)業(yè)稅占企業(yè)應(yīng)繳納稅款總金額的60-70%，企業(yè)所得稅占到20%左右。物流企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的主要稅目主要包括交通運(yùn)輸業(yè)和服務(wù)業(yè)(代理、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸及租賃等)，稅率分別為3%和5%。現(xiàn)在企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

我國(guó)現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)尚處在起步階段，企業(yè)盈利水平不高，稅負(fù)相對(duì)較重。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)物流企業(yè)一般毛利率為4%-6%，稅后純利只有1%-3%。另外，在稅收方面存在營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)納稅問題，如在物流服務(wù)的總包服務(wù)、分包操作以及倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)外包等情況下都存在重復(fù)繳納營(yíng)業(yè)稅的問題。所以，如何合理避稅是企業(yè)應(yīng)該考慮的現(xiàn)實(shí)問題。

物流行業(yè)合理避稅的基本方法

稅收籌劃的思路及方法很多，如充分利用稅收優(yōu)惠政策、充分利用有伸縮性的稅收條文等，通過選擇最佳投資地點(diǎn)、選擇最佳投資產(chǎn)業(yè)和行業(yè)、選擇最佳籌資方式、重組虧損公司、采用合適的資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法和利用關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)等，達(dá)到合法避稅的目的。

物流企業(yè)目前繳納的主要稅種是營(yíng)業(yè)稅及企業(yè)所得稅。營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠相對(duì)較少。從2005年年底開始，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)部分物流企業(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅差額納稅試點(diǎn)工作，目前有4批、394家物流企業(yè)進(jìn)入試點(diǎn)范圍。由于這些企業(yè)的運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)收入實(shí)行的是差額納稅，從而解決了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)納稅的問題，對(duì)其發(fā)展發(fā)揮了積極作用。積極爭(zhēng)取進(jìn)入試點(diǎn)企業(yè)范圍，也是合理避稅的方法。

如何根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅籌劃是我們考慮的重點(diǎn)。

1、選擇籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

按我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)的借款利息支出在一定范圍內(nèi)可在稅前列支，而股息支出則只能在企業(yè)的稅后利潤(rùn)中開支。從稅收籌劃的角度看，企業(yè)適度向銀行借款和企業(yè)間的相互融資要比企業(yè)自身積累資金和向社會(huì)籌資優(yōu)越。特別是當(dāng)公司獲利能力強(qiáng)，負(fù)債增加，所得稅降低的幅度更大，公司獲利更多。

2、用好彌補(bǔ)以前年度虧損的所得稅政策

稅法規(guī)定，公司如果出現(xiàn)年度虧損可用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不超過五年。盈利公司重組虧損公司，利用虧損公司的虧損來(lái)抵消盈利公司的利潤(rùn)，就可以達(dá)到稅收籌劃的目的。

3、選擇適當(dāng)?shù)膰?guó)家進(jìn)行投資

避稅港是跨國(guó)公司無(wú)不熱衷的地方。目前世界上實(shí)行低稅率的避稅港有百慕大、開曼群島、維京群島及香港等。

4、利用關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)

轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)

雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格，以達(dá)到少納稅或不納稅的目的。
轉(zhuǎn)移定價(jià)的避稅原則，一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價(jià)，使稅率高的企業(yè)部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。
這也是在華跨國(guó)公司避稅的重要方法。

5、合理提高職工福利

中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，可考慮在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

6、加強(qiáng)日常成本管理

1、加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理。發(fā)票的名稱、內(nèi)容、日期等均與稅收密切相關(guān)，要注意發(fā)票的合法性、真實(shí)性以及開具內(nèi)容，避免取得虛開、代開、借開發(fā)票。

2、加強(qiáng)限制性費(fèi)用與非限制性費(fèi)用的處理。內(nèi)資企業(yè)發(fā)生的工資性支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售傭金、公益性捐贈(zèng)支出、固定資產(chǎn)改良及修理支出等屬規(guī)定稅法的限制性費(fèi)用，應(yīng)盡量向非限制性費(fèi)用轉(zhuǎn)變。

3、選擇有利的資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法。對(duì)資產(chǎn)存貨計(jì)價(jià)方法的選擇、壞帳沖銷方法的選擇、固定資產(chǎn)折舊方法的選擇、無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限的選擇等，都會(huì)對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響。避稅的思路是盡量實(shí)現(xiàn)延緩納稅的目的，追求資金使用價(jià)值，如經(jīng)稅務(wù)批準(zhǔn)采用固定資產(chǎn)加速折舊法等。