開了負數(shù)發(fā)票增值稅申報表怎么填？

一、如果是一般納稅人，由于相關(guān)數(shù)據(jù)是自動審核，故增值稅納稅申報表附列資料（表一）中發(fā)票的份數(shù)填當月正數(shù)發(fā)票份數(shù)和紅字發(fā)票份數(shù)的合計數(shù)，但金額和銷項稅額填正數(shù)和紅字相抵后的數(shù)額，如相抵后是負數(shù)，就填負數(shù)。

二、如果是小規(guī)模納稅人，申報表主表中的銷售額為不含稅銷售額。銷售應稅行為有扣除項目的，為扣除后的不含稅銷售額。小規(guī)模納稅人銷售額根據(jù)適用征收率和項目不同，分別填寫在不同的欄次中。銷售貨物貨物和銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額分別填寫在不同的列中。

三、增值稅申報表附表一中有普通發(fā)票銷售額和普通發(fā)票銷項稅欄目，應分別填：

一般納稅人開具的普通增值稅發(fā)票后，填報增值稅申報表時，也需將價稅分離來填報；開具的如果是機打通用普通發(fā)票，進行價稅分離計算即為：不含價=含 稅價/（1+適用稅率），填增值稅申報表時也要價稅分離填寫。

紅字發(fā)票開出時增值稅納稅申報表如何填寫？

《增值稅納稅申報表》主表中銷售額和銷項稅額按負數(shù)填寫，由于相關(guān)數(shù)據(jù)是自動審核，《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）中發(fā)票的份數(shù)填當月正數(shù)發(fā)票份數(shù)和紅字發(fā)票份數(shù)的合計數(shù)，但金額和銷項稅額填正數(shù)和紅字相抵后的數(shù)額，如相抵后是負數(shù)，就填負數(shù)。

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫對應的藍字發(fā)票信息，暫依《信息表》所列的增值稅進項稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表，在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票的，只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表。

開了負數(shù)發(fā)票增值稅申報表怎么填？整體上來說，如果是一般納稅人企業(yè)開了負數(shù)的發(fā)票增值稅可以通過系統(tǒng)自動審核相關(guān)的數(shù)據(jù)填寫，如果是小規(guī)模納稅人則需要根據(jù)不同的適用稅率和項目的不同進行填寫，因為小規(guī)模納稅人的銷售額是不含稅的。更多會計知識都可以來會計學堂網(wǎng)進行學習。