第一季度虧損第二季度盈利怎么交所得稅

需要調(diào)整后先彌補前五年的虧損,應(yīng)納稅所得額再去乘以稅率交稅.

所得稅前幾年虧損,今年盈利,可以進行前今年的彌補,但彌補時間長不超過5年.

稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但是延續(xù)彌補期長不得超過五年.

如果外資企業(yè)享受定期減免稅收優(yōu)惠是從獲利年度開始計算的,其開始獲利的年度,是指企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后,個獲得利潤的納稅年度.企業(yè)開辦初期有虧損的,可以依照稅法規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補,以彌補后有利潤的納稅年度為開始獲利年度.

一、企業(yè)所得稅彌補以前年度虧損,是指企業(yè)在一個納稅年度產(chǎn)生的利潤總額可以先彌補以前年度的虧損,然后根據(jù)稅法計算企業(yè)是否繳納企業(yè)所得稅.

根據(jù)我國稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額.當(dāng)一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時,對彌補以前年度虧損的利潤不征收企業(yè)所得稅;當(dāng)一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時,彌補部分收入不作為應(yīng)納稅所得額,而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項扣除后作為應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅.

二、彌補的期限有多長?

《企業(yè)所得稅法》第十八條:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年.

也就是說,企業(yè)虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)最長的期限是不超過5年,超過之后就不能彌補,這點要留心注意.

彌補虧損期限,是指納稅人某一納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予用以后年度的應(yīng)納稅所得彌補,1年彌補不足的, 可以逐年連續(xù)彌補,彌補期最長不得超過5年,5年內(nèi)不論是盈利或虧損,都作為實際彌補年限計算.當(dāng)納稅年度內(nèi)企業(yè)取得的收入可以彌補前五年的虧損總額,無論前五年是否全部發(fā)生虧損,本年度的收入只能彌補此前五年內(nèi)發(fā)生的虧損額.

三、企業(yè)在申報年度企業(yè)所得稅時,應(yīng)當(dāng)填寫A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》,反映以前年度虧損在本年度彌補情況,不管是否彌補以前年度虧損,都要填寫這個報表,尤其是本年度盈利或虧損額.

舉個例子:企業(yè)2012年虧損1000萬元,2013年盈利100萬元,2014年盈利100萬元,2015年盈利100萬元,2016年盈利100萬元,2017年盈利100萬元.因為企業(yè)虧損可以彌補,企業(yè)2013至2017這5年產(chǎn)生的盈利都可以彌補虧損不交企業(yè)所得稅.5年之后企業(yè)還剩500萬元虧損沒有彌補,但是已經(jīng)超過5年彌補期限,這500萬元不能再往以后結(jié)轉(zhuǎn),2018年企業(yè)產(chǎn)生盈利就要繳納企業(yè)去.

通過上文我們可以了解到第一季度虧損第二季度盈利怎么交所得稅,先拿第二季度的盈利去彌補第一季度的虧損,如果彌補不了就在往后季度的盈利里彌補彌補完后在交所得稅,以上就是對"第一季度虧損第二季度盈利怎么交所得稅"的介紹,希望對大家有所幫助,更多相關(guān)財務(wù)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新.