第一季度虧損第二季度盈利怎么交所得稅

需要調(diào)整后先彌補(bǔ)前五年的虧損,應(yīng)納稅所得額再去乘以稅率交稅.

所得稅前幾年虧損,今年盈利,可以進(jìn)行前今年的彌補(bǔ),但彌補(bǔ)時(shí)間長(zhǎng)不超過(guò)5年.

稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但是延續(xù)彌補(bǔ)期長(zhǎng)不得超過(guò)五年.

如果外資企業(yè)享受定期減免稅收優(yōu)惠是從獲利年度開(kāi)始計(jì)算的,其開(kāi)始獲利的年度,是指企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后,個(gè)獲得利潤(rùn)的納稅年度.企業(yè)開(kāi)辦初期有虧損的,可以依照稅法規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),以彌補(bǔ)后有利潤(rùn)的納稅年度為開(kāi)始獲利年度.

一、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損,是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度產(chǎn)生的利潤(rùn)總額可以先彌補(bǔ)以前年度的虧損,然后根據(jù)稅法計(jì)算企業(yè)是否繳納企業(yè)所得稅.

根據(jù)我國(guó)稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的利潤(rùn)總額都可以彌補(bǔ)前5個(gè)納稅年的虧損額.當(dāng)一個(gè)納稅年度的利潤(rùn)全部彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí),對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損的利潤(rùn)不征收企業(yè)所得稅;當(dāng)一個(gè)納稅年度的利潤(rùn)部分彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí),彌補(bǔ)部分收入不作為應(yīng)納稅所得額,而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項(xiàng)扣除后作為應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅.

二、彌補(bǔ)的期限有多長(zhǎng)?

《企業(yè)所得稅法》第十八條:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年.

也就是說(shuō),企業(yè)虧損向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)最長(zhǎng)的期限是不超過(guò)5年,超過(guò)之后就不能彌補(bǔ),這點(diǎn)要留心注意.

彌補(bǔ)虧損期限,是指納稅人某一納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予用以后年度的應(yīng)納稅所得彌補(bǔ),1年彌補(bǔ)不足的, 可以逐年連續(xù)彌補(bǔ),彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年,5年內(nèi)不論是盈利或虧損,都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算.當(dāng)納稅年度內(nèi)企業(yè)取得的收入可以彌補(bǔ)前五年的虧損總額,無(wú)論前五年是否全部發(fā)生虧損,本年度的收入只能彌補(bǔ)此前五年內(nèi)發(fā)生的虧損額.

三、企業(yè)在申報(bào)年度企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》,反映以前年度虧損在本年度彌補(bǔ)情況,不管是否彌補(bǔ)以前年度虧損,都要填寫(xiě)這個(gè)報(bào)表,尤其是本年度盈利或虧損額.

舉個(gè)例子:企業(yè)2012年虧損1000萬(wàn)元,2013年盈利100萬(wàn)元,2014年盈利100萬(wàn)元,2015年盈利100萬(wàn)元,2016年盈利100萬(wàn)元,2017年盈利100萬(wàn)元.因?yàn)槠髽I(yè)虧損可以彌補(bǔ),企業(yè)2013至2017這5年產(chǎn)生的盈利都可以彌補(bǔ)虧損不交企業(yè)所得稅.5年之后企業(yè)還剩500萬(wàn)元虧損沒(méi)有彌補(bǔ),但是已經(jīng)超過(guò)5年彌補(bǔ)期限,這500萬(wàn)元不能再往以后結(jié)轉(zhuǎn),2018年企業(yè)產(chǎn)生盈利就要繳納企業(yè)去.

通過(guò)上文我們可以了解到第一季度虧損第二季度盈利怎么交所得稅,先拿第二季度的盈利去彌補(bǔ)第一季度的虧損,如果彌補(bǔ)不了就在往后季度的盈利里彌補(bǔ)彌補(bǔ)完后在交所得稅,以上就是對(duì)"第一季度虧損第二季度盈利怎么交所得稅"的介紹,希望對(duì)大家有所幫助,更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.