工程領(lǐng)用工程物資為什么不價(jià)稅分離?

如果是用于建造不動(dòng)產(chǎn)，需要將原進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入在建工程

如果建造動(dòng)產(chǎn)，因?yàn)閯?dòng)產(chǎn)增值稅可以抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要計(jì)算

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領(lǐng)用工程物資為什么不交銷項(xiàng)稅?

領(lǐng)用工程物資，在會(huì)計(jì)上和稅收上都不是按銷售處理的，故不計(jì)提銷項(xiàng)稅。

如果領(lǐng)用的工程物資，用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程或者職工福利設(shè)施，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理(前提是購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅)，否則就不用做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

在建工程領(lǐng)用物資如何做會(huì)計(jì)處理

工程物資在不同情況下的處理

(1)在建工程(例如購(gòu)建機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn))購(gòu)入工程物資， 進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣：

分錄是：

借：工程物資

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

領(lǐng)用時(shí)：

借：在建工程

貸：工程物資【不含稅價(jià)格】

(2)在建工程(例如購(gòu)建辦公樓等不動(dòng)產(chǎn))購(gòu)入工程物資，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣：

分錄是：

借：工程物資【含稅價(jià)格】

貸：銀行存款

領(lǐng)用時(shí)：

借：在建工程

貸：工程物資【含稅價(jià)格】

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