經(jīng)營罰沒物品增值稅稅率

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于罰沒物品征免增值稅問題的通知》(財稅〔1995〕69號)*9條規(guī)定,執(zhí)法部門和單位查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品,具備拍賣條件的,由執(zhí)法部門或單位商同級財政部門同意后,公開拍賣.其拍賣收入作為罰沒收入由執(zhí)法部門和單位如數(shù)上繳財政,不予征稅.對經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售的應(yīng)照章征收增值稅.

財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于罰沒物品征免增值稅問題的通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市財政監(jiān)察專員辦事處:

根據(jù)現(xiàn)行罰沒財物管理制度和稅收制度的有關(guān)法規(guī),現(xiàn)對各級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、政法機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)管理部門(以下簡稱執(zhí)罰部門和單位)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)查處各類違法、違章案件的罰沒物品變價收入征收增值稅問題法規(guī)如下:

一、執(zhí)罰部門和單位查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品,具備拍賣條件的,由執(zhí)罰部門或單位商同級財政部門同意后,公開拍賣.其拍賣收入作為罰沒收入由執(zhí)罰部門和單位如數(shù)上繳財政,不予征稅.對經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售的應(yīng)照章征收增值稅.

二、執(zhí)罰部門和單位查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品,不具備拍賣條件的,由執(zhí)罰部門、財政部門、國家指定銷售單位會同有關(guān)部門按質(zhì)論價,交由國家指定銷售單位納入正常銷售渠道變價處理.執(zhí)罰部門按商定價格所取得的變價收入作為罰沒收入如數(shù)上繳財政,不予征稅.國家指定銷售單位將罰購品納入正常銷售渠道銷售的,應(yīng)照章證收增值稅.

三、執(zhí)罰部門和單位查處的屬于專管機(jī)關(guān)管理或?qū)９芷髽I(yè)經(jīng)營的財物,如金銀(不包括金銀首飾)、外幣、有價證券、非禁止出口文物,應(yīng)交由專管機(jī)關(guān)或?qū)I企業(yè)收兌或收購.執(zhí)罰部門和單位按收兌或收購價所取得的收入作為罰沒收入如數(shù)上繳財政,不予征稅.專管機(jī)關(guān)或?qū)I企業(yè)經(jīng)營上述物品中屬應(yīng)征增值稅的物品應(yīng)照章征收增值稅.

2019最新最全增值稅稅率

自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%,小編為您整理了增值稅稅率、征收率、預(yù)征率和抵扣率.

一、增值稅稅率

(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外,稅率為13%.

(二)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為9%:

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物.

(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外,稅率為6%.

(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務(wù)院另有規(guī)定的除外.

(五)境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn),稅率為零.

增值稅稅率表

稅目 4月1前稅率 4月1后稅率

陸路運(yùn)輸服務(wù) 10% 9%

水路運(yùn)輸服務(wù) 10% 9%

航空運(yùn)輸服務(wù) 10% 9%

管道運(yùn)輸服務(wù) 10% 9%

郵政普遍服務(wù) 10% 9%

郵政特殊服務(wù) 10% 9%

其他郵政服務(wù) 10% 9%

基礎(chǔ)電信服務(wù) 10% 9%

增值電信服務(wù) 6% 6%

工程服務(wù) 10% 9%

安裝服務(wù) 10% 9%

修繕服務(wù) 10% 9%

裝飾服務(wù) 10% 9%

其他建筑服務(wù) 10% 9%

貸款服務(wù) 6% 6%

直接收費(fèi)金融服務(wù) 6% 6%

保險服務(wù) 6% 6%

金融商品轉(zhuǎn)讓 6% 6%

研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 6% 6%

信息技術(shù)服務(wù) 6% 6%

文化創(chuàng)意服務(wù) 6% 6%

物流輔助服務(wù) 6% 6%

有形動產(chǎn)租賃服務(wù) 16% 13%

不動產(chǎn)租賃服務(wù) 10% 9%

鑒證咨詢服務(wù) 6% 6%

廣播影視服務(wù) 6% 6%

商務(wù)輔助服務(wù) 6% 6%

其他現(xiàn)代服務(wù) 6% 6%

文化體育服務(wù) 6% 6%

教育醫(yī)療服務(wù) 6% 6%

旅游娛樂服務(wù) 6% 6%

餐飲住宿服務(wù) 6% 6%

居民日常服務(wù) 6% 6%

其他生活服務(wù) 6% 6%

銷售無形資產(chǎn) 6% 6%

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 10% 9%

銷售不動產(chǎn) 10% 9%

在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 0% 0%

在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 0% 0%

在境外載運(yùn)旅客或者貨物 0% 0%

航天運(yùn)輸服務(wù) 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù) 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù) 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計服務(wù) 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù) 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計及測試服務(wù) 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù) 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) 0% 0%

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù) 0% 0%

財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù) 0% 0%

銷售或者進(jìn)口貨物 16% 13%

糧食、食用植物油 10% 9%

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 10% 9%

圖書、報紙、雜志 10% 9%

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 10% 9%

農(nóng)產(chǎn)品 10% 9%

音像制品 10% 9%

電子出版物 10% 9%

二甲醚 10% 9%

國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 10% 9%

加工、修理修配勞務(wù) 16% 13%

出口貨物 0% 0%

二、增值稅征收率(簡易計稅)

小規(guī)模納稅人簡易計稅適用增值稅征收率;另一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更,適用增值稅征收率.

(一)增值稅征收率為3%和5%

(二)適用征收率5%特殊情況

主要有銷售不動產(chǎn),不動產(chǎn)租賃,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅的.

(三)兩種特殊情況:

1.個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額.

2.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨,按照3%征收率減按2%征收.

經(jīng)營罰沒物品增值稅稅率上文小編已經(jīng)提到拍賣收入作為罰沒收入由執(zhí)法部門和單位如數(shù)上繳財政,不予征稅.對經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售的應(yīng)照章征收增值稅.同時小編講到了2019最新最全增值稅稅率,財務(wù)人員都可以了解下,這是工作中所必須的.