收到紅字信息表但未收到紅字發(fā)票的會計分錄

應(yīng)該在取得紅字發(fā)票通知單的當(dāng)月做會計處理.例如我是5月已抵扣的購買方,10月要求退貨,10開具紅字發(fā)票申請單,11月取得紅字發(fā)票.那么我應(yīng)該在10月份做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理,在11月取得發(fā)票時不做處理,這個紅字發(fā)票也不用認(rèn)證.

第十三條 一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

銷售方收到紅字信息表后如何記賬?

一般納稅人收到銷售方紅字發(fā)票賬務(wù)處理,會計分錄如下:

1、如果是銷售方,根據(jù)紅字發(fā)票入賬,會計分錄:

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬,會計分錄:

借:庫存商品(或原材料)(紅字)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)(紅字)

貸:銀行存款等(紅字)

銷售方開具紅字發(fā)票后怎么辦?

銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:

購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方.銷貨方如果未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查.未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項稅額.屬于銷售折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票.

如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票.將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù).

銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓,但購貨方已將作賬務(wù)處理,不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時,處理如下:銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票.將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項稅額的憑證.購貨方收到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為.

在什么情況下由購貨方申請紅字發(fā)票?

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理:

(一)因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單),并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單).購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

(二)購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

(三)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

通過閱讀上述文章中會計學(xué)堂小編的詳細(xì)介紹,相信大家對申請紅字發(fā)票但是未收到紅票怎么處理都有了自己的理解.銷售方在收到紅字信息表后可以根據(jù)紅字發(fā)票進(jìn)行入賬,如果是購買方收到了紅字發(fā)票,也可以進(jìn)行入賬.