外經(jīng)證預(yù)繳2%是什么稅

外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務(wù)文件,按照國稅總局2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行.第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

因此,外經(jīng)證預(yù)繳2%屬于增值稅預(yù)繳稅款.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函[2010]156號)開外出經(jīng)營許可證那就說明你們是外出經(jīng)營的項目部,必須按照文件2%繳納.

納稅時間規(guī)定

在本地稅務(wù)機關(guān)申請開具外經(jīng)證的時候,就要寫明是多長時間,最長不能超過180天!如果,超過外經(jīng)證上開具的時間,是不能用的.會計學(xué)堂提醒您,當(dāng)你在核銷外經(jīng)證時出現(xiàn)了無法繳銷的情況時,就需要拿著外經(jīng)證原件與《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》去預(yù)繳時的國地稅稅務(wù)局進行外經(jīng)證的報驗與反饋了(個別稅務(wù)局可能會要求出具預(yù)繳時開具的完稅憑證原件或者復(fù)印件).根據(jù)情況不同,所需要資料也可能有所差異,一切應(yīng)當(dāng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)所法律法規(guī)為準(zhǔn).

建筑企業(yè)繳納的是營業(yè)稅,按國家稅法規(guī)定應(yīng)在應(yīng)稅勞務(wù)地繳納,即工程項目在哪里營業(yè)稅就繳納在當(dāng)?shù)氐囟?外經(jīng)證的開具只是證明你是正規(guī)企業(yè),企業(yè)所得稅可以回注冊地繳納.營業(yè)稅則必須在當(dāng)?shù)乩U納. 出現(xiàn)還要交其他企業(yè)所得稅,應(yīng)為新稅法規(guī)定總機構(gòu)和分支機構(gòu)的關(guān)系,其企業(yè)所得稅由二地分享.企業(yè)在外地施工相當(dāng)于在當(dāng)?shù)卦O(shè)置分支機構(gòu).

外經(jīng)證預(yù)繳稅款和我們正常開具發(fā)票繳納的稅款是一樣的,比如小規(guī)模企業(yè),開具1萬2千的發(fā)票,稅率為3%,那它預(yù)交的增值稅款為12000/(1+3%)*3%=349.51,若季度不超過30萬收入的話,還要預(yù)繳7點的城建稅,349.51*7%=24.46元;如果季度超過30萬,多預(yù)繳3點的教育費附加和2點的地方教育費附加17.47元.

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