應(yīng)收暫估入賬申報表如何填寫

會計上不存在暫估收入的業(yè)務(wù)和規(guī)定,只要符合《企業(yè)會計準則》關(guān)于收入的規(guī)定,就要確認收入,而無論是否開具發(fā)票;否則,即使開具了發(fā)票,也不能確認收入.

增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間,而未對收入確認條件作出規(guī)定;企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認的條件,其規(guī)定與《企業(yè)會計準則》趨同.因此,我理解國家稅務(wù)總局公告2011年第40號所稱暫做收入,是"會計上已做銷售處理".

如果納稅人的銷售業(yè)務(wù),

①符合《企業(yè)會計準則》關(guān)于收入確認的條件;

②按稅法規(guī)定,尚不產(chǎn)生納稅義務(wù);財稅處理如下:

1、符合收入確認條件,交確認收入時:

借:應(yīng)收賬款

貸:產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)收入)

2、產(chǎn)生納稅義務(wù)時:

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

申報表和稅控機的數(shù)字不一樣如何改

依據(jù)防偽稅控開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)填寫納稅申報表,如果是稅控機出了問題,必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進行數(shù)據(jù)備份,讓稅務(wù)管理人員作出處理.

納稅申報數(shù)據(jù)是根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)填制的,所以假如不一致,就得更改納稅申報里的數(shù)據(jù).防偽稅控里開票數(shù)據(jù)是更改不了的.

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》:

第四條 征收機關(guān)對使用DOS版開票子系統(tǒng)企業(yè)報送的軟盤數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù),通過報稅子系統(tǒng)核對不一致的,區(qū)別不同情況處理:

(一)因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的,必須要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專用發(fā)票存根聯(lián)(或其它聯(lián),下同),通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄,并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的"非常規(guī)報稅/存根聯(lián)補錄補報"采集.

(二)因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡(不含IC卡為零的情況)的,其軟盤中所含專用發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)可經(jīng)過"非常規(guī)報稅/軟盤補報"采集,但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決.

(三)因企業(yè)計算機型號不匹配造成IC卡中專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的,根據(jù)系統(tǒng)提示,其軟盤數(shù)據(jù)存入報稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專用發(fā)票存根聯(lián)到征收機關(guān)通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄,并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的"非常規(guī)報稅/存根聯(lián)補錄補報"采集.

(四)征收機關(guān)因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的,必須要求企業(yè)重新報送軟盤.

申報表和稅控機的數(shù)字不一樣如何改

小規(guī)模納稅人稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費抵減增值稅怎樣填報增值稅申報表

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)第五條規(guī)定,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報:

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

因此,小規(guī)模納稅人在填報增值稅申報表時,可以全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費應(yīng)按上述規(guī)定進行填報.

關(guān)于應(yīng)收暫估入賬申報表如何填寫?申報表和稅控機的數(shù)字不一樣如何改的內(nèi)容如上,在每次會計申報前,都必須要對申報表和稅控機數(shù)字進行檢查,發(fā)現(xiàn)數(shù)字是否一樣,如果數(shù)字不一樣的話必須要馬上進行更改,不可以明知有錯還要繼續(xù)申報.