如果企業(yè)繳納增值稅為負(fù),還需要繳納教育附加嗎

增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)是什么原因

原因如下:

可能是這種情況:因?yàn)槲覈?guó)使用的增值稅扣稅方法為購(gòu)進(jìn)扣稅法,即當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或者固定資產(chǎn)都可以認(rèn)證抵扣形成進(jìn)項(xiàng)稅額.而當(dāng)期如果銷售額小于購(gòu)進(jìn),形成的銷項(xiàng)稅額就小于進(jìn)項(xiàng)稅額,就會(huì)形成所謂應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)的情況.

但是即使應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),國(guó)家也是不會(huì)退稅給企業(yè),而是形成企業(yè)的留抵稅額,等以后再抵扣.

增值稅計(jì)算后可以是負(fù)數(shù)嗎?

增值稅計(jì)算后當(dāng)然可以是負(fù)數(shù),因?yàn)楫?dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額(即銷項(xiàng)少,進(jìn)項(xiàng)多)的情況下,那么應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅就是負(fù)數(shù)了.而這個(gè)負(fù)數(shù)就是留到下一納稅期抵扣的稅額(簡(jiǎn)稱留抵稅額).

公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅計(jì)算公式:含稅銷售額÷(1+稅率)=不含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應(yīng)納銷項(xiàng)稅額

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅.

如果企業(yè)繳納增值稅為負(fù),還需要繳納教育附加嗎

根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和《國(guó)務(wù)院征收教育費(fèi)附管暫行規(guī)定》的規(guī)定:城建稅和教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納.

由于貴公司存在增值稅留抵稅額,沒(méi)有實(shí)際繳納增值稅,因此,不需要計(jì)提并交納城建稅和教育費(fèi)附加.

城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算公式

教育費(fèi)附加或地方教育附加應(yīng)納額=實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅×3%或2%

城建稅應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

1.教育費(fèi)附加征收比率為3%,地方教育附加征收比率統(tǒng)一為2%.城建稅稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%.大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的,稅率為1%.

2.納稅人違反"二稅"有關(guān)規(guī)定,被查補(bǔ)"二稅"和被處以罰款時(shí),也要對(duì)其未繳的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款;補(bǔ)"二稅"而加收的滯納金和罰款,不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù).

3. 城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退;

4.當(dāng)期免抵的增值稅稅額,應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅基礎(chǔ).

增值稅是負(fù)數(shù)怎么計(jì)提稅金?

按增值稅帳務(wù)處理規(guī)定,按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目;按照增值稅專用發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記"管理費(fèi)用";按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額貸記"應(yīng)付帳款"等科目.

增值稅是負(fù)數(shù),營(yíng)業(yè)稅金及附加能計(jì)提負(fù)的嗎?

城建稅是按實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的金額計(jì)算繳納的.如果沒(méi)有繳納這三稅,就不用繳納城建稅.甚至可以認(rèn)為,就是這三稅有應(yīng)繳數(shù),但因資金困難,沒(méi)有繳納,城建稅也是不用繳的.等實(shí)際繳納三稅時(shí),一并繳納城建稅.

月末不交增值稅,不用做分錄.

政策依據(jù):

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》

第三條 城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納.

如果企業(yè)繳納增值稅為負(fù),還需要繳納教育附加嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編最后給大家簡(jiǎn)單總結(jié)下,由于存在增值稅留抵稅額,沒(méi)有實(shí)際繳納增值稅,因此,不需要計(jì)提并交納城建稅和教育費(fèi)附加.同時(shí)小編還給大家總結(jié)了其他增值稅問(wèn)題,有興趣的同學(xué)可以好好了解了解.