工程款增值稅怎么計算?公式及案例

如果你的施工合同是2016年5月1日之前簽訂的，去主管稅務(wù)國稅辦理老項目備案及開具外經(jīng)證，辦好后去工程所在地國稅繳納稅款，根據(jù)完稅單在自己開具發(fā)票，稅率3%。如果是2016年5月1日之后簽訂的，自行開具發(fā)票，稅率11%。

公式及案例：

甲公司以包工包料方式承包乙公司建筑工程，工程結(jié)算價款為11100萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為11100萬元，增值稅稅額為1000萬元。

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率);《實施辦法》第二十二條規(guī)定，銷項稅額=銷售額×稅率。

銷項稅額=11100÷(1+11%)×11%=1100萬元

借：應(yīng)收帳款——乙公司　　　　　　　　11100

貸：工程結(jié)算　　　　　　　　　　　　　10000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1100

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