免抵退稅額抵減額公式計算方法是什么？

2017-10-11 15:55 來源：網(wǎng)友分享
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免抵退稅額抵減額公式計算方法是什么?

答：免稅購進原材料的價格×出口貨物退稅率

原理：免抵退稅額=出口銷售金額×適用退稅率來算免抵退稅額的。

這樣子難免會將本來就沒有進項的貨物，按照退稅率將稅款退給你了，所以需要將這部分免稅的原材料生產(chǎn)的出口貨物形成的銷售額給減掉。

【免抵退稅額抵減額的相關(guān)問題】：

怎么理解免抵退稅額抵減額?

答：免抵退是稅收的一種形式，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》(財稅〔2002〕7號)規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口(以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口)自產(chǎn)貨物，除另行規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。對生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法另行規(guī)定。

“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;

“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

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  • 不得免抵退稅額計算公式是什么？免抵退稅額計算公式是什么？ 問

    免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝離岸價格×（出口貨物征稅率－退稅率） 免抵退稅額＝出口貨物離岸價格×出口貨物的退稅率 答

  • 免抵退稅額抵減額怎么計算 問

    你好，舉一個過去的例題，稅率17% 一、免抵退稅的計稅依據(jù) 　　以出口企業(yè)開具的出口發(fā)票上的離岸價格為準，以其他加工條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)以實際離岸價申報免抵退稅，否則稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定。 　　二、舉例說明 　?。ㄒ唬┠成a(chǎn)企業(yè)2008年6月一般貿(mào)易出口貨物折合人民幣100萬元，內(nèi)銷60萬元，當期進項稅額為16萬元，適用征稅率17％，退稅率13％，計算應(yīng)納稅款、應(yīng)退稅額和免抵稅額 　　第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率）＝100×（17％－13％）＝4萬元。 　　第二步：計算“當期應(yīng)納稅額”。當期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷收入×征稅率－（當期進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額 ）＝60×17％－（16－4）＝－1.8萬元。 　　第三步：計算“免抵退稅額”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率＝100×13％＝13萬元。 　　第四步：取當期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當期應(yīng)退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額。 　　由于留抵稅額1.8萬元<免抵退稅額13萬元，因此當期應(yīng)退稅額＝1.8萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝13－1.8＝11.2萬元。 　　因此，該生產(chǎn)企業(yè)2008年6月應(yīng)交增值稅0元，應(yīng)退增值稅1.8萬元，免抵稅額11.2萬元。 　?。ǘ┠成a(chǎn)企業(yè)2008年7月以進料加工出口貨物折合人民幣100萬元，內(nèi)銷60萬元，當期進項稅額為16萬元，當期免稅進口料件到岸價折合人民幣20萬元，適用征稅率17％，退稅率13％，如何計算應(yīng)納稅款、應(yīng)退稅款和免抵稅額？ 　　第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進料件價格×（征稅率－退稅率）＝20×（17％－13％）＝0.8萬元。 　　第二步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝100×（17％－13％）－0.8＝3.2萬元。 　　第三步：計算“當期應(yīng)納稅額”。當期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷收入×征稅率－（當期進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）＝60×17％－（16－3.2）＝－2.6萬元。 　　第四步：計算“免抵退稅額抵減額”。免抵退稅額抵減額＝免稅購進料件價格×退稅率＝20×13％＝2.6萬元。 　　第五步：計算“免抵退稅額”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率－免抵退稅額抵減額＝100×13％－2.6＝10.4萬元。 　　第六步：取當期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當期應(yīng)退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額。 　　由于留抵稅額2.6萬元<免抵退稅額10.4萬元，因此當期應(yīng)退稅額＝2.6萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝10.4－2.6＝7.8萬元。 　　進料加工復出口，由于有免稅購進原材料，因此必須在計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”（免稅購進料件價格×征退稅率差），作為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的減項；計算“免抵退稅額抵減額”（免稅購進料件價格×退稅率），作為“免抵退稅額”的減項。 答

  • 免抵退稅額的抵減額是怎么計算的 問

    、免抵退稅的計稅依據(jù)　　以出口企業(yè)開具的出口發(fā)票上的離岸價格為準，以其他加工條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)以實際離岸價申報免抵退稅，否則稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定?！　《⑴e例說明　?。ㄒ唬┠成a(chǎn)企業(yè)2008年6月一般貿(mào)易出口貨物折合人民幣100萬元，內(nèi)銷60萬元，當期進項稅額為16萬元，適用征稅率17％，退稅率13％，計算應(yīng)納稅款、應(yīng)退稅額和免抵稅額　　第一步：計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（征稅率－退稅率）＝100×（17％－13％）＝4萬元?！　〉诙剑河嬎恪爱斊趹?yīng)納稅額”。當期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷收入×征稅率－（當期進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額 ）＝60×17％－（16－4）＝－1.8萬元?！　〉谌剑河嬎恪懊獾滞硕愵~”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率＝100×13％＝13萬元?！　〉谒牟剑喝‘斊凇傲舻侄愵~”與“免抵退稅額”較小者作當期應(yīng)退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額?！　∮捎诹舻侄愵~1.8萬元<免抵退稅額13萬元，因此當期應(yīng)退稅額＝1.8萬元，免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝13－1.8＝11.2萬元?！　∫虼?，該生產(chǎn)企業(yè)2008年6月應(yīng)交增值稅0元，應(yīng)退增值稅1.8萬元，免抵稅額11.2萬元。 答

  • 關(guān)于免抵退方式出口企業(yè)納稅申報，期末留抵稅額57227,35元，出口銷售額430331.58，需要計算免抵退稅額，再計算出本月應(yīng)退稅的金額嗎？免抵退的退怎么計算呢？ 問

    首先你需要確定一下出口銷售額的稅種，然后按照稅率計算出應(yīng)納稅額。其中，免抵退稅額按照出口銷售額乘以當月免抵退稅率計算，期末留抵稅額即為本月應(yīng)退稅金額。 答

  • 免抵退稅額抵減額是什么 問

    就是你超出規(guī)定退稅率的部分。 比如你適用稅率16,退稅率13，銷售金額200萬 就是200*3% 答

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