企業(yè)注銷企業(yè)所得稅如何清算

企業(yè)注銷時,要走清算流程,將所有的資產(chǎn)進(jìn)行清算之后,按最后賬面的金額進(jìn)行計(jì)算所得稅填列.

哪些企業(yè)需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算

1、按公司法、企業(yè)破產(chǎn)法等規(guī)定,需要進(jìn)行清算的企業(yè)(即公司除特殊原因合并或分立而解散外,其余原因引起的解散,均須經(jīng)過清算程序);

2、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)(視同清算)

不符合《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號)規(guī)定的適用特殊稅務(wù)處理原則的重組業(yè)務(wù),如企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶等非法人組織、或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區(qū));不適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)合并、分立等,改組企業(yè)不需要履行上述清算程序,但需要視同清算進(jìn)行所得稅處理.

企業(yè)注銷中所得稅清算是要怎么清算?

第一步--根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定確定公司所得稅清算處理的具體內(nèi)容:

以下內(nèi)容需要清算:

1、公司的全部資產(chǎn)(資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格,并確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;)

2、債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;

3、預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用;

4、依法彌補(bǔ)虧損,確定清算的所得;

5、所得稅;

6、可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等.

第二步、確定企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營開始清算之日:

通常企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營的開始清算之日一般為以下日期之一:

1、企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)營期限屆滿之日;2、企業(yè)股東會、股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議解散之日;3、企業(yè)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷之日;4、企業(yè)被人民法院依法予以解散或宣告破產(chǎn)之日.

第三步--第一個納稅年度中結(jié)算清繳所得稅

第一個納稅年度是指為1月1日到終止生產(chǎn)經(jīng)營之日,在第一個納稅年度,企業(yè)應(yīng)將終止生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)年度1月1日至實(shí)際經(jīng)營終止之日作為一個納稅年度,于實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)完成當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清當(dāng)年度應(yīng)繳(應(yīng)退)企業(yè)所得稅稅款.

第四步--第二個納稅年度完成備案工作

第二個納稅年度是指終止生產(chǎn)經(jīng)營之日到注銷稅務(wù)登記之日,在第二個納稅年度,企業(yè)應(yīng)對清算事項(xiàng),報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終止生產(chǎn)經(jīng)營活動開始清算之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《企業(yè)清算所得稅事項(xiàng)備案表》并附送以下備案資料:(1)納稅人終止正常生產(chǎn)經(jīng)營活動并開始清算的證明文件或材料.(2)管理人或清算組聯(lián)絡(luò)人員名單及聯(lián)系方式.(3)清算方案或計(jì)劃書.(4)欠稅報(bào)告表.

第五步--企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料,完成清算所得稅申報(bào),結(jié)清稅款.

企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料包括如下內(nèi)容:

1、清算報(bào)告或清算方案或破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價方案的執(zhí)行情況說明;2、清算期間資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表(依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的,還應(yīng)同時附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告);3、資產(chǎn)盤點(diǎn)表;4、清算所得計(jì)算過程的說明;5、具備下列情形的,還需報(bào)送資產(chǎn)評估的說明和相關(guān)證明材料. ①資產(chǎn)處置交易雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的; ②采取可變現(xiàn)價值確認(rèn)資產(chǎn)處置所得或損失的.6、企業(yè)清算結(jié)束如有尚未處置的財(cái)產(chǎn),同時報(bào)送尚未處置的財(cái)產(chǎn)清單、清算組指定保管人的授權(quán)委托書、組織機(jī)構(gòu)代碼證或身份證復(fù)印件.7、股東分配剩余財(cái)產(chǎn)明細(xì)表.8、非營利組織還應(yīng)同時附著清算結(jié)束后其剩余財(cái)產(chǎn)的處置情況說明.

以上是會計(jì)學(xué)堂小編整理的企業(yè)注銷企業(yè)所得稅如何清算!哪些企業(yè)需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算?企業(yè)注銷中所得稅清算是要怎么清算?你們看完后應(yīng)該都有了自己的認(rèn)知和理解.獲取更多精彩的財(cái)務(wù)會計(jì)干貨,就請持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)更新!