金融服務(wù)擔(dān)保費(fèi)可以抵扣嗎

答:   根據(jù)財(cái)稅[2016]36號文,附件1:營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 ,第二十七條,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第六點(diǎn):購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、

居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù);附件二:營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定,第一條,第四項(xiàng),第三點(diǎn):納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)

費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

依據(jù)以上兩點(diǎn),企業(yè)貸款向貸款方支付的利息及投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額都不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,而擔(dān)保費(fèi)為向貸款方之外的第三方支付的費(fèi)用且擔(dān)保費(fèi)

依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定,第一條,第二十四項(xiàng),符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)保或者再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收徒(不含信用評級、咨詢、培訓(xùn)等收入)3年內(nèi)免征增值稅.

故若擔(dān)保機(jī)構(gòu)符合免稅政策且擔(dān)保機(jī)構(gòu)按免稅執(zhí)行,擔(dān)保公司是不得對外開具增值稅專用發(fā)票.

因此企業(yè)支付的擔(dān)保費(fèi),對方不免稅且能購按規(guī)定開具或代開增值稅專用發(fā)票的,其進(jìn)項(xiàng)稅額允許在銷項(xiàng)稅額中抵扣.

貸款擔(dān)保費(fèi)要計(jì)入哪個(gè)科目?

答:1、擔(dān)保費(fèi)是為借款而發(fā)生的,屬于借款費(fèi)用的范疇.根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定,對于借款費(fèi)用的處理,屬于經(jīng)營期間不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用,借記應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,貸記銀行存款.

2、屬于發(fā)生的與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的借款費(fèi)用,按規(guī)定在購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前應(yīng)予以資本化的,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本,視資產(chǎn)的不同,分別計(jì)入"在建工程"、"制造費(fèi)用"、"研發(fā)支出"等科目.

3、購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的借款費(fèi)用以及規(guī)定不能予以資本化的借款費(fèi)用,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用.

4、是否可以稅前扣除取決于借款費(fèi)用計(jì)入資產(chǎn)還是費(fèi)用.資本化的貸款擔(dān)保費(fèi)支出計(jì)入形成資產(chǎn)的成本,通過折舊、攤銷在資產(chǎn)使用期內(nèi)扣除,而費(fèi)用化的貸款擔(dān)保費(fèi)支出就是當(dāng)期發(fā)生就一次性計(jì)入當(dāng)期損益中,以后不再扣除.

本文的內(nèi)容就是這些了,金融服務(wù)擔(dān)保費(fèi)可以抵扣嗎,看過上文大家應(yīng)該明白,這些費(fèi)用產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的,當(dāng)然實(shí)際情況也可直接看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定.如需獲取豐富的財(cái)務(wù)干貨,敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新吧.