第二季度營利可以彌補(bǔ)上第一季度虧損嗎

可以的.在季度所得稅申報(bào)表上利潤總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額,填寫在利潤總額(實(shí)際利潤)欄里,即可.

根據(jù)會計(jì)核算的原理,在資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(反映企業(yè)留存收益)就是當(dāng)年累計(jì)的利潤和以前年度的利潤或虧損之和計(jì)算來的.也就是說,季度盈利都自動彌補(bǔ)了以前年度的虧損.除非到年末計(jì)提公積分配利潤,其他時(shí)候這個(gè)過程對企業(yè)沒有任何影響,不需要特別關(guān)注.

需要關(guān)注的是企業(yè)所得稅關(guān)于彌補(bǔ)以前年度虧損,

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

第十八條規(guī)定:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年.

因此,可以彌補(bǔ)的話,就可以少交企業(yè)所得稅.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

平時(shí)是按利潤總額預(yù)繳,所以除匯算清繳,在申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),是不能用季度盈利彌補(bǔ)以前年度虧損來計(jì)算需預(yù)繳的企業(yè)所得稅額的.

季度表彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填?

彌補(bǔ)以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額). 如果沒有可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,就不要填寫.

彌補(bǔ)以前年度虧損的金額是上年度的數(shù)據(jù),本年度發(fā)生的虧損不要填寫在這里,待年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額,在下年度有利潤時(shí)都要填寫彌補(bǔ)以前年度虧損的金額.

可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,最多只能在五年內(nèi)彌補(bǔ)完,如果五年內(nèi)沒有完,就不能彌補(bǔ)了.

比如2013年可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額5萬元,2014年盈利2萬元,可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額就只余下3萬元.

第二季度營利可以彌補(bǔ)上第一季度虧損嗎?上述文章中會計(jì)學(xué)堂的老師針對這個(gè)問題進(jìn)行了詳細(xì)的解答,并對相關(guān)的季度表的彌補(bǔ)虧損的填寫方式加以說明.希望本文的內(nèi)容會對你有所幫助.感謝您的閱讀!