衛(wèi)生清理費應記入哪個科目

一、如果是單位企業(yè)

垃圾清理費可以記入"管理費用--排污費"科目;

垃圾清運費可以記入"管理費用--其他".

二、如果是個工程

垃圾清理費可以記入"開發(fā)成本--基礎設置費";

垃圾清運費記入"開發(fā)成本--前期工程費".

如何進行費用賬務處理以避免稅務風險

1、注意發(fā)票的合規(guī)性

發(fā)票的合規(guī)性審核,在企業(yè)建立報銷制度的時候就應該被重視,應該是內部控制的一個比較重要的控制點.對于發(fā)票的合規(guī)性檢查,主要有兩個:1、確認發(fā)生的費用是真實的,合理的,是否在合理的期間列支;2、取得合規(guī)的發(fā)票,才可以作為稅前扣除的依據(jù).如果真是因為發(fā)票取得不合規(guī),而不能稅前扣除的話,對于企業(yè)來說真是一筆完全可以避免的損失!

對于龍魚混雜的"辦公費"列支,為了避免不必要的稅務風險,建議企業(yè)在原始憑證中一定要附有采購清單(源于國稅函[2003]230號);國家稅務總局稽查局《關于重點企業(yè)發(fā)票使用情況檢查工作相關問題的補充通知》(稽便函[2011]31號)規(guī)定,對企業(yè)列支項目為"會議費"、"餐費"、"辦公用品"、"傭金"和各類手續(xù)費等的發(fā)票,須列為必查發(fā)票進行重點檢查.對此類發(fā)票要逐筆進行查驗比對,重點檢查企業(yè)是否存在利用虛假發(fā)票及其他不合法憑證虛構業(yè)務項目、虛列成本費用等問題.

2、費用的思考

1)交通費:

企業(yè)除了給予員工交通補貼的基礎上,還給予高管(非公司所有車輛)以油費和過路過橋費,維修費的補貼,這部分費用,企業(yè)直接進入費用-汽車費用,這邊就會產生涉稅風險.分析如下:

個人所得稅:

國稅發(fā)[1999]58號:二、關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題:個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人,扣除一定標準的公務費用后,按照"工資、薪金"所得項目計征個人所得稅.按月發(fā)放的,并入當月"工資、薪金"所得計征個人所得稅;不按月發(fā)放的,分解到所屬月份并與該月份"工資、薪金"所得合并后計征個人所得稅.公務費用的扣除標準,由省級地方稅務局根據(jù)納稅人公務交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調查測算,報經省級人民政府批準后確定,并報國家稅務總局備案."

提示:企業(yè)存在需要給高管代扣代繳個人所得稅的問題!

企業(yè)所得稅:

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

高管的個人用車費用,如果直接以其取得的油費、過路過橋費等直接貼票入賬報銷,不可在企業(yè)所得稅前扣除.

提示:企業(yè)存在企業(yè)所得稅不能稅前扣除的問題!

建議:采取私車公用的方式,企業(yè)與高管簽訂租車協(xié)議,租車價格最好以市場公允價格為協(xié)議價,會涉及到個人財產租賃所得,應繳納個人所得稅的情況,是否可以考慮"反算"個稅金額到稅局代開發(fā)票,作為租車成本,在稅前扣除……

2)招待費:

企業(yè)如果有嚴格的費用預算,下面的部門會因為例如辦公費超標,無法報銷,而尋找招待費的發(fā)票去擠占業(yè)務招待費的額度,其實從整體稅負而言,對于企業(yè)來說是非常吃虧的.這時候企業(yè)的財務遇到類似情況,部門報銷辦公費等費用,出現(xiàn)超標時,其實可以細問一下,是否可以走特殊通道,來防止上述情況的發(fā)生.

關于招待費合理利用限額,稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰,即企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費得以稅前扣除,既先要滿足60%發(fā)生額的標準,又最高不得超過當年銷售收入5‰的規(guī)定,在這里采用的是"兩頭卡"的方式.

深入了解過衛(wèi)生清理費應記入哪個科目后,實際賬務處理中再遇到衛(wèi)生清理費等等費用支出的問題,相信作為合格的會計應該知道它的賬務處理情況.記賬時必須要清楚有關規(guī)定,按照實際賬務順利處理好它.