一般納稅人月底需要計提附加稅嗎

答:一般納稅人,月底出現應交稅費-應交增值稅貸方余額時的分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

同時計提附加稅:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-城市建設維護稅

貸:應交稅費-教育費附加

貸:應交稅費-地方教育費附加

一般納稅人與非一般納稅人的區(qū)別是什么?

1、認定不同

一般納稅人主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模.工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于非納稅人稅人;反之,為一般納稅人.

2、稅率不同

一般納稅人的稅率是17%,可以抵扣開具了增值票購進貨物的稅額;非納稅人的稅率是4%(商業(yè))或6%(工業(yè)).但是不能抵扣進項稅金,也不能開具增值稅發(fā)票,同時一般納稅人購進小規(guī)模的貨物也不能抵扣進項稅金.

3、稅率計算方法不同

一般納稅人納稅計算公式為:

經營凈收入=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+

出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房折算凈租金等.財產凈收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得.

轉移凈收入 計算公式為:轉移凈收入=轉移性收入-轉移性支出

而非納稅人納稅計算公式表示為:人均可支配收入實際增長率= (報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消費價格指數-100%.

4、票據方面的區(qū)別

一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票,而小規(guī)模納稅人只能開增值說普通發(fā)票.專票,也就是一般納稅人,可以為公司抵扣一部分稅率.而非納稅人不能進項抵扣.

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