小規(guī)模開票軟件服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

答:一、小規(guī)模納稅人購(gòu)買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是:

購(gòu)買時(shí):

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

抵扣時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)

二、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

會(huì)計(jì)分錄為:

(1)購(gòu)入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借:固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸:銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅) 貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

1、稅收政策方面區(qū)別:

小規(guī)模企業(yè),收取3%的增值稅,每月銷售額度超過(guò)3萬(wàn)的或者季度超過(guò)9萬(wàn)的,就需要繳稅,低于的不需要繳稅.

一般納稅人,基本稅率在17%,但也有5%、6%、11%的稅率,一般納稅人不管如何都是需要繳稅的,但是是實(shí)行差額征稅,即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù),然后再乘以稅率就是需要繳的稅.

2、票據(jù)方面的區(qū)別:

一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票,而小規(guī)模只能開增值說(shuō)普通發(fā)票.專票,也就是一般納稅人,可以為公司抵扣一部分稅率.而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣

4、小規(guī)模還是一般納稅人,每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳,如果公司沒(méi)有票據(jù)的話,只有收入,沒(méi)有支出,那這樣就容易造成利潤(rùn)高的現(xiàn)象,那按照25%的交企業(yè)所得稅,那對(duì)于小規(guī)模來(lái)說(shuō),那可能會(huì)有點(diǎn)吃不消.

5、小規(guī)模企業(yè),25%的交企業(yè)所得稅,小規(guī)模企業(yè),如果月銷售額度不超過(guò)3萬(wàn),季度不超過(guò)9萬(wàn)的,可以免收增值稅和其他附加稅,但一般納稅人就沒(méi)有減免.

6、公司剛成立,選擇小規(guī)模還是一般納稅人,這個(gè)需要根據(jù)自身實(shí)際需求來(lái)定,一般納稅人對(duì)于塑造開發(fā)客戶有優(yōu)勢(shì),但是需要注意,一旦從小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人就無(wú)法再轉(zhuǎn)回來(lái).也就是一般納稅人無(wú)法轉(zhuǎn)為小規(guī)模.

以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模開票軟件服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別在哪里.作為一名小規(guī)模納稅人企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),一定要非常的清楚,小規(guī)模開票軟件服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的做法如本人所示.如果你認(rèn)真閱讀了本文內(nèi)容依然不太明白,咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧.