上期留抵稅額怎么申報(bào)

1、增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額有兩個(gè)數(shù)據(jù),一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,本表第13項(xiàng)"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末留抵稅額"數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月初余額一致.

2、本表第20項(xiàng)"期末留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

留抵稅額申報(bào)有什么政策法規(guī)調(diào)整

日前國家稅務(wù)總局發(fā)文《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報(bào)口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第75號,以下簡稱《公告》)對增值稅一般納稅人留抵稅額有關(guān)申報(bào)口徑進(jìn)行調(diào)整,具體內(nèi)容如下所示:

一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號)附件1《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》(以下稱"申報(bào)表主表")第13欄"上期留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"和第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"欄次停止使用,不再填報(bào)數(shù)據(jù).

二、《公告》發(fā)布前,申報(bào)表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發(fā)布之日起的第一個(gè)納稅申報(bào)期,將余額一次性轉(zhuǎn)入第13欄"上期留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"中.

三、《公告》自2016年12月1日起施行.

什么是上期留抵稅額、抄稅、報(bào)稅?

1、上期留抵就是上月已經(jīng)認(rèn)證并抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的部分,比如說上月的進(jìn)項(xiàng)稅額是1萬元,銷項(xiàng)稅額是8千元增值稅報(bào)表就會顯示本月應(yīng)交增值稅是0,并且有2千元的留抵稅額,可以下月繼續(xù)抵減銷項(xiàng)稅額.上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報(bào)表時(shí)所牽涉到的一項(xiàng)抵減項(xiàng)目.

2、抄稅就是每月結(jié)束后(次月的1號后)在防偽稅控開票系統(tǒng)中將金稅卡上已經(jīng)開具的發(fā)票的信息抄到IC卡上,在報(bào)完稅拿IC卡到稅務(wù)將本月企業(yè)的開票信息讀到稅務(wù)系統(tǒng)中(現(xiàn)在有的地方也可以在開票系統(tǒng)中遠(yuǎn)程抄稅,不用到稅務(wù)). 抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一.

3、報(bào)稅就是每月在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中填報(bào)增值稅申報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)表,然后通過網(wǎng)絡(luò)向稅務(wù)申報(bào)本企業(yè)的本月的增值稅.

納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后,到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶,然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡.若愿意委托代理申報(bào)的,到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù).

并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù),以后每月無論有否銷售(營業(yè))收入,都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào).

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定:納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào).

《中華人民共和國稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定:在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào).因此,納稅人在沒有收入的情況下,也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào).

是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅(費(fèi))種的相關(guān)規(guī)定辦理,不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系.各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同,社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理.

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