增值稅改革后增值稅申報表怎么填寫

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)第一條規(guī)定,原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細,以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由"16%稅率的貨物及加工修理修配勞務"調整為"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務",第2欄項目名稱由"16%稅率的服務、不動產和無形資產"調整為"13%稅率的服務、不動產和無形資產",因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務""13%稅率的服務、不動產和無形資產"的對應欄次.

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)第一條規(guī)定,原《附列資料(一)》中的第3欄項目名稱由"10%稅率的貨物及加工修理修配勞務"調整為"9%稅率的貨物及加工修理修配勞務",第4欄項目名稱由"10%稅率的服務、不動產和無形資產"調整為"9%稅率的服務、不動產和無形資產",因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在"9%稅率的貨物及加工修理修配勞務""9%稅率的服務、不動產和無形資產"的對應欄次.

根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號,以下稱15號公告),原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細,以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由"16%稅率的貨物及加工修理修配勞務"調整為"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務",因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務"的對應欄次.根據15號公告第三條"本公告施行后,納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前后的對應關系,分別填寫相關欄次"規(guī)定,因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票,應填寫在"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務"欄次.

不動產進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月購進不動產,取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符,金額8000000元,稅額720000元.

分析:

根據39號公告規(guī)定,自2019年4月1日起,《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執(zhí)行,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣.

該納稅人取得的購入不動產的增值稅專用發(fā)票所列進項稅額應填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細,以下稱《附列資料(二)》)對應欄次,同時填入本表第9欄"(三)本期用于購建不動產的扣稅憑證".

以上就是關于增值稅改革后增值稅申報表怎么填寫的全部解答了,修改后的增值稅申報共有五張表,一張主表,四張附表,我們應該按照相關數據對應填列,上文介紹了一個案例,大家可以對應案例去理解,如果還有其他會計問題,可以咨詢會計學堂的在線答疑老師.