小規(guī)模按季申報(bào)收入如何做賬

月度正常做賬,收入,提稅金的時(shí)候可以再季度末計(jì)提.

1、小規(guī)模納稅人收入3萬(wàn)以上做賬:(按月申報(bào))

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號(hào)),現(xiàn)將小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題公告如下:

一、增值稅小規(guī)模納內(nèi)稅人,月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅

所以正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該分兩步處理,稅收優(yōu)惠部分應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

(1) 銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

(2) 優(yōu)惠政策部分

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人免征增值稅的條件:

1、稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》:增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅.

2、財(cái)稅2016第36號(hào)文件附件一:2017年12月31日前,對(duì)月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元(含本數(shù))至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

小規(guī)模按季申報(bào)收入如何做賬?相信閱讀上文后你一定已經(jīng)知道該如何處理了.在做賬時(shí)要記得看收入是超過(guò)3萬(wàn)還是不超過(guò)3萬(wàn),然后再對(duì)后入座進(jìn)行操作,具體步驟參見(jiàn)上文.還有更多這方面的知識(shí),想要學(xué)習(xí)的歡迎繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.