應(yīng)納稅額與應(yīng)納增值稅的區(qū)分

應(yīng)納稅額是你應(yīng)交增值稅的金額應(yīng)交所得稅額應(yīng)交個(gè)人所得稅額,增值稅,應(yīng)交增值稅額.

應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額的區(qū)別是什么?

應(yīng)納稅所得額:是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù).它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額.

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅額:是納稅人按"應(yīng)納稅所得稅所得額"的一定比例向國(guó)家繳納的稅額.

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率

應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式

應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

具體計(jì)算可分為兩種:

1、一般納稅人

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售收入/(1+稅率)

含稅銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售額*(1+稅率)=銷(xiāo)售額+銷(xiāo)售額*稅率=銷(xiāo)售額+銷(xiāo)項(xiàng)稅(或進(jìn)項(xiàng)稅)

銷(xiāo)項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷(xiāo)售收入/(1+稅率)*稅率=銷(xiāo)售額*稅率

銷(xiāo)項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),其應(yīng)納稅額的計(jì)算不適用扣稅法,而是實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

其計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

對(duì)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)采取銷(xiāo)售額和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的,要分離出不含稅銷(xiāo)售額,其計(jì)算公式為:

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額:

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)及舊貨以外的物品,按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額:

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額+ (1 +3%)

應(yīng)納稅額= 銷(xiāo)售額×3%

在此,固定資產(chǎn)是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn);舊貨是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車(chē)、舊摩托車(chē)和舊游艇),但不包括自己使用過(guò)的物品.

(三)進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

進(jìn)口貨物的納稅人,無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,均應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率汁算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

其計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

1.如果進(jìn)口的貨物不征消費(fèi)稅,則上述公式中的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為:

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額

2.如果進(jìn)口的貨物應(yīng)征消費(fèi)稅,則上述公式中的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為:

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額

【注意1】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅不得抵扣任何稅額

【注意2】進(jìn)口環(huán)節(jié)在海關(guān)已納增值稅,符合抵扣范圍的,憑海關(guān)的完稅憑證作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.

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