開(kāi)專票用交城建稅嗎

城建稅,教育費(fèi)附加屬于附加稅,是根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅等作為稅基計(jì)算繳納的.如果你當(dāng)月這些稅費(fèi)為零,這些就不用交,要是有那肯定要交的.

城建稅和教育費(fèi)附加稅的計(jì)算:

計(jì)稅基礎(chǔ):

1、城建稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù).

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅同時(shí)繳納.第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅的有關(guān)規(guī)定辦理.

2、教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù).

教育費(fèi)附加稅,是對(duì)在城市和縣城凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加.

根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)(1986)第50號(hào)文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納.

征收率:

1、城建稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū).

2、教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納

計(jì)算公式;

1、城建稅=(增值稅+消費(fèi)稅)*征收率

2、教育費(fèi)附加==(增值稅+消費(fèi)稅)*征收率

會(huì)計(jì)分錄

1、提取時(shí)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加

3、上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸:銀行存款等

代開(kāi)專票

代開(kāi)專票當(dāng)場(chǎng)是要交增值稅,附加稅是月末或季末次月申報(bào),按實(shí)際交增值稅去申報(bào)附加稅就可以,之前交過(guò)會(huì)顯示在預(yù)繳欄次.如果月末有增值稅時(shí),才需要提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,按照應(yīng)交增值稅額提取城建稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi);如果本月沒(méi)有應(yīng)交稅金,那就不用提.小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅,稅金及附加可以按季度計(jì)提,也可以每月計(jì)提一次.稅金及附加,一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額,按照規(guī)定的稅率計(jì)算,于下月初繳納.其計(jì)算公式為:消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率城建稅額=(當(dāng)期的消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×2%

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于開(kāi)專票用交城建稅嗎這一問(wèn)題的解答,這個(gè)問(wèn)題是要根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅等作為稅基計(jì)算繳納的,如果你當(dāng)月這些稅費(fèi)為零,這些就不用交,要是有那肯定要交的.有需要的小伙伴不妨認(rèn)真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應(yīng)手的運(yùn)用.