待認證進項稅額要計入明細賬嗎

是的,到時認證后轉(zhuǎn)進項稅.

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,其分錄為:

借:應(yīng)交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后,根據(jù)有關(guān)"進項稅額"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入"進項稅額",

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--待認證進項稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入"進項稅額轉(zhuǎn)出",借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

待認證進項稅額計入其他流動資產(chǎn)是哪個文件規(guī)

企業(yè)會計準則解釋5號文件有規(guī)定.

原文如下:

"九、企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的企業(yè)所得稅、增值稅等稅費,應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第30號--財務(wù)報表列報》的規(guī)定,根據(jù)其余額性質(zhì)在資產(chǎn)負債表進行列示.其中,對于增值稅待抵扣金額,根據(jù)其流動性,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示.本解釋發(fā)布前應(yīng)交稅費未按上述規(guī)定進行列報的,應(yīng)當(dāng)進行追溯調(diào)整,追溯調(diào)整不切實可行的除外."

會計計量屬性主要包括:

1、歷史成本.在歷史成本計量下,資產(chǎn)按照購入時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額,或者按照購入資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量.負債按照因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額,或者承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額、或者按照日常活動中為償還負債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量.

2、重置成本.在重置成本計量下,資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量.負債按照現(xiàn)在償付該項債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量.

3、可變現(xiàn)凈值.在可變現(xiàn)凈值計量下、資產(chǎn)按照其正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額計量.

4、現(xiàn)值.在現(xiàn)值計量下,資產(chǎn)按照預(yù)計從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計量.負債按照預(yù)計期限內(nèi)需要償還的未來凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計量.

5、公允價值.在公允價值計量下,資產(chǎn)和負債按照市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中,出售資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移負債所需支付的價格計量.

待認證進項稅需要原始憑證嗎

待認證進項稅需要原始憑證,原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證.原始憑證的基本內(nèi)容包括: 憑證名稱、填制日期、憑證編號、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章.原始憑證的種類很多,如發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報銷單據(jù)等.

待認證進項稅額要計入明細賬嗎?據(jù)會計學(xué)堂小編了解待認證進項稅額是需要計入明細賬的,在認證了之后也是要轉(zhuǎn)進項稅的.相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在會計學(xué)堂網(wǎng)站繼續(xù)查看.不懂得地方咨詢疑問解答老師哦!