金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以留底嗎

按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

金稅盤和技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么做分錄?

一、金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計處理

支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算.

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費(fèi)用正常計入-費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計分錄怎么做?

答:分錄如下:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款等

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

一般納稅人與小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控裝置的處理方法不同,如果是一般納稅人,那就抵扣增值稅,可以算作營業(yè)外收入,小規(guī)模納稅在這點(diǎn)上也是算營業(yè)外收入.對于金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以留底嗎會計學(xué)堂已經(jīng)講解完畢,感謝大家的閱讀.