當(dāng)月銷售下月開票如何做賬

借:發(fā)出商品

貸:庫存商品

下月開發(fā)票時確認(rèn)收入,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:發(fā)出商品

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三十三條規(guī)定:"填開發(fā)票的制單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)百營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票".

具體如下:

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天.

(2)采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的,為收到度貨款的當(dāng)天.

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天.

(4)將貨物交給他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天.

(5)設(shè)有兩個問以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,為貨物移送的當(dāng)天.

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或者個體經(jīng)營者,將貨物分給股東或投資者的,均為貨物移送的當(dāng)天.

本月沖銷上月銷售收入如何做賬

借:應(yīng)收帳款(或銀行存款等科目) 負(fù)數(shù)金額(例-11700.00)

貸:主營業(yè)務(wù)收入?負(fù)數(shù)金額(例-10000.00)

貸:應(yīng)交稅費-銷項稅額 負(fù)數(shù)金額(例-1700.00)

本年就沖減本月收入,如果上年在匯算清繳前就用,?以前年度損益調(diào)整,也調(diào)所得稅,匯算清繳后,不能調(diào)所得稅,就入遞延所得.

企業(yè)發(fā)生銷貨退回后,應(yīng)按照有關(guān)的原始憑證,辦理產(chǎn)品入庫手續(xù).

凡是本月發(fā)生已確認(rèn)收入的銷售退回,無論是屬于本年度還是以前年度銷售的產(chǎn)品,均應(yīng)沖減本月的銷售收入,借記"主營業(yè)務(wù)收入"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)付賬款"科目,并紅字貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"科目.

如已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,同時應(yīng)沖減同一月份的主營業(yè)務(wù)成本,借記"庫存商品"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"科目.未確認(rèn)收入的發(fā)出商品的退回按計入"發(fā)出商品"科目的金額,借記"庫存商品"等科目,貸記"發(fā)出商品"科目.

有一些同學(xué)可能對跨月的賬務(wù)處理不太明白,所以本文分別講解了當(dāng)月銷售下月開票如何做賬以及本月沖銷上月銷售收入如何做賬.當(dāng)月銷售的,并不一定當(dāng)月確認(rèn)收入,這點要注意.會計學(xué)堂持續(xù)更新精彩財務(wù)知識,敬請期待.