現(xiàn)金流凈額負說明什么

1、初創(chuàng)期:當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期.在這個階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動.

2、發(fā)展期:當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期.

這時產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場,銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢,表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充.

3、成熟期:當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時,表明企業(yè)進入產(chǎn)品成熟期.在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度.

4、衰退期:當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時,可以認為企業(yè)處于衰退期.這個時期的特征是:市場萎縮,產(chǎn)品銷售的市場占有率下降,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出,同時企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金的不足.

現(xiàn)金流出包括什么情況

1、固定資產(chǎn)投資.購入或建造固定資產(chǎn)的各項資金支出.

2、流動資產(chǎn)投資.投資項目所需的存貨、貨幣資金和應(yīng)收帳款等項目所占用的資金.

3、營運成本.投資項目在經(jīng)營過程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費用和銷售費用等.通常以全部成本費用減去折舊后的余額表示.

現(xiàn)金流入:現(xiàn)金流入是投資項目所發(fā)生的全部資金收入.它包括以下幾項:

1、營業(yè)收入.經(jīng)營過程中出售產(chǎn)品的銷售收入.

2、殘值收入或變價收入.固定資產(chǎn)使用期滿時的殘值,或因故未到使用期滿時,出售固定資產(chǎn)所形成的現(xiàn)金收入.

3、收回的流動資產(chǎn).投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產(chǎn)投資額.此外,實施某項決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入.

根據(jù)上述內(nèi)容,現(xiàn)金流凈額負說明什么,我們可以知道不同的時期有著不同的解讀,比如在發(fā)展期,可以說明企業(yè)正在高速發(fā)展,需要大量資金,一般現(xiàn)金流出包括成本的流出,資產(chǎn)的投資等等.以上就是會計學堂整理的資料,感謝關(guān)注.