經營活動現金流增加的原因

經營活動現金流增加說明了應收賬款增加.相反,經營活動產生的現金流量凈額是負數,說明應收賬款減少;存貨增長了,說明企業(yè)賬款回收尚可,但原料購置用資金量大于貨款回收量,注意是否有積壓庫存的情況存在.

現金流動負債比率注意問題

一是對經營活動產生的現金凈流量的計量.企業(yè)的現金流量分為三大類,即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量.計算企業(yè)現金流動負債比率時所取的數值僅為經營活動產生的現金流量.這是因為企業(yè)的現金流量來源主要取決于該企業(yè)的經營活動,評價企業(yè)的財務狀況也主要是為了衡量企業(yè)的經營活動業(yè)績.投資及籌資活動僅起到輔助作用且其現金流量具有偶然性、非正常性,因此用經營活動產生的現金流量來評價企業(yè)業(yè)績更具有可比性.

二是對流動負債總額的計量.流動負債總額中包含有預收賬款.由于預收賬款并不需要企業(yè)當期用現金來償付,因此在衡量企業(yè)短期償債能力時應將其從流動負債中扣除.對于預收賬款數額不大的企業(yè),可以不予考慮.但如果一個企業(yè)存在大量的預收賬款,則必須考慮其對指標的影響程度,進行恰當的分析處理.

另外,經營活動產生的現金凈流量是過去一個會計年度的經營結果,而流動負債則是未來一個會計年度需要償還的債務,二者的會計期間不同.因此,這個指標是建立在以過去一年的現金流量來估計未來一年的現金流量的假設基礎之上的.使用這一財務比率時,需要考慮未來一個會計年度影響經營活動的現金流量變動的因素.

經營活動現金凈流量反映出的財務狀況

初創(chuàng)期

1、當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,表明該企業(yè)處于產品初創(chuàng)期.在這個階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動.

發(fā)展期

2、當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期.這時產品迅速占領市場,銷售呈現快速上升趨勢,表現為經營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經營活動現金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充.

成熟期

3、當經營活動現金凈流量為正數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,表明企業(yè)進入產品成熟期.在這個階段產品銷售市場穩(wěn)定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度.

衰退期

4、當經營活動現金凈流量為負數,投資活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,可以認為企業(yè)處于衰退期.這個時期的特征是:市場萎縮,產品銷售的市場占有率下降,經營活動現金流入小于流出,同時企業(yè)為了應付債務不得不大規(guī)模收回投資以彌補現金的不足.

經營活動現金流增加的原因會計學堂小編就給大家講完了,如果應收賬款增加了的話經營活動現金流就會增加,同時小編從初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期四個時期為大家講解了現金凈流量所表現出的財務狀況,大家看完有任何問題都可以來本網站,更多名師為您保駕護航.