一般納稅人資格生效之日怎么選

納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,并按照規(guī)定領(lǐng)英增值稅專(zhuān)用發(fā)票.也就是說(shuō),納稅人可以選擇一般納稅人資格生效日期.一般納稅人資格生效日期有兩種選擇:"當(dāng)月1日"生效和"次月1日"生效.

比如①2017年 1月2日,發(fā)生材料購(gòu)進(jìn)事項(xiàng),取得的專(zhuān)用發(fā)票上金額1000萬(wàn)元,稅額170萬(wàn)元;

②2月10日發(fā)生一筆價(jià)稅合計(jì)安裝服務(wù)收入571.65萬(wàn)元;

③2月15日,辦理了增值稅一般納稅人資格登記;

④2月20日,取得第二筆價(jià)稅合計(jì)建筑服務(wù)收入1714.95萬(wàn)元.

財(cái)務(wù)人員很容易忽視,如果選擇次月,及3月1日生效,因2017年2月已作為小規(guī)模納稅人計(jì)算繳納過(guò)增值稅,1月2日取得的這張材料購(gòu)進(jìn)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)額不能再抵扣.而如果選擇當(dāng)月1日生效,那1月2日取得的購(gòu)進(jìn)材料專(zhuān)用發(fā)票,可以在2月及以后征期內(nèi)勾選或認(rèn)證后按規(guī)定抵扣170萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅額.但如果A企業(yè)在2月1日之前取得過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,且按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)過(guò)增值稅的,就不能抵扣了.

所以,一般納稅人資格生效之日是選擇"當(dāng)月1日"還是" 次月1日"對(duì)企業(yè)最有利, 不能一概而論,要結(jié)合納稅人的實(shí)際情況計(jì)算后確定.

一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記.

本辦法所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算健全,是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算.

不予認(rèn)定

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定:

1.按照政策規(guī)定,選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的;

2.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人.

如上文所示,一般納稅人資格生效之日怎么選,我們需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,文中列舉了一家企業(yè)一些時(shí)間段的業(yè)務(wù),根據(jù)這內(nèi)容,我們可以知道生效日不一定選次月最好.如果有疑問(wèn)的,請(qǐng)點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的小窗口提問(wèn),我們馬上解答.