稅控減免稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)

月份終了時(shí),將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按6%或4%的征收率計(jì)算 免征增值稅稅額.作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:補(bǔ)貼收入

2.一般納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理.

(1)企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅.

月份終了,按免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,然后減去按稅法規(guī)定方法計(jì)算的應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,其差額即為當(dāng)月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額.

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項(xiàng)稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

(2)企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅.

如果按稅法的規(guī)定,企業(yè)的全部產(chǎn)品(商品)都免稅,工業(yè)企業(yè)應(yīng)在月終將免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)⒄丈夏甓葘?shí)現(xiàn)的增值率計(jì)算出增值額(產(chǎn)銷較均衡的企業(yè)也可以按月用"購(gòu)進(jìn)扣稅法"計(jì)算),并將其折算為不含稅增值額,然后依適用稅率,計(jì)算應(yīng) 免繳增值稅稅額;零售商業(yè)企業(yè)(批發(fā)企業(yè)可比照工業(yè)企業(yè))應(yīng)在月終將銷售直接 免稅商品已實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)折算為不含稅增值額,然后按適用稅率計(jì)算應(yīng)免繳增值稅稅額.

根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果,作會(huì)計(jì)分錄如下:

計(jì)算免繳稅額時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)糧油、飼料、氮肥等免稅產(chǎn)品的企業(yè),雖然其主產(chǎn)品免稅,但也可能發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,如糧食企業(yè).按國(guó)家規(guī)定價(jià)格銷售免稅糧食時(shí),可免交增值稅;但若加價(jià)銷售,就不能免稅.飼料企業(yè)如果將購(gòu)入的原糧又賣出或在生產(chǎn)飼料的同時(shí)還生產(chǎn)供居民食用的制品,則要交納增值稅,會(huì)計(jì)上應(yīng)分別設(shè)賬和分別核算.

月末哪些會(huì)計(jì)科目要結(jié)轉(zhuǎn)?

1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入貸:本年利潤(rùn)

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤(rùn)貸:管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加所得稅

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編對(duì)"稅控減免稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)"的解答,結(jié)轉(zhuǎn)是會(huì)計(jì)的工作任務(wù)之一,其實(shí)就是把某個(gè)科目的余額轉(zhuǎn)移到另一個(gè)科目.其主要目的是統(tǒng)計(jì)某科目余額,計(jì)算出當(dāng)期的損益情況,在保障會(huì)計(jì)工作流程的連貫性上有著非常重要的作用,所以做結(jié)轉(zhuǎn)工作需要做好.