小規(guī)模企業(yè)免征增值稅怎么填報(bào)

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))規(guī)定,自2019年1月1日起,小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅.合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.申報(bào)填寫(xiě)操作介紹如下:

1、首先登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入電子稅務(wù)局之后,點(diǎn)擊申報(bào)繳納.

2、進(jìn)入繳納申報(bào)界面后,點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫(xiě)申報(bào)表.

3、進(jìn)入申報(bào)表界面,開(kāi)始填寫(xiě)報(bào)表.小規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫(xiě)在:第10行或者11行.第10行是企業(yè)填寫(xiě),第11號(hào)是個(gè)體戶填寫(xiě),第九行為兩者的合計(jì).

4、填寫(xiě)好免稅收入之后,再填寫(xiě)免稅額.小規(guī)模納稅人免稅額填寫(xiě)在:第18行或者第19行.第18行是企業(yè)填寫(xiě),第19行是個(gè)體戶填寫(xiě).第17行為兩者的合計(jì).

5、填寫(xiě)好收入和免稅額之后,最后,填寫(xiě)應(yīng)該繳納的稅金.如果小規(guī)模納稅人不存在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,那么最后應(yīng)繳納的稅金應(yīng)該為零,所以在報(bào)表的第20行、第22行填寫(xiě)零就可以了.

6、填寫(xiě)好數(shù)據(jù)之后,還需要填寫(xiě)表尾.在表尾的是否自行申報(bào)處選擇是或者否,選擇是,代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報(bào).選擇是否自行申報(bào)之后,再填寫(xiě)辦理人員的身份證號(hào).

7、最后再核對(duì)申報(bào)表,包括金額及表尾填寫(xiě)的數(shù)據(jù).核對(duì)無(wú)誤之后,點(diǎn)擊申報(bào).點(diǎn)擊申報(bào)之后,小規(guī)模納稅人免征增值稅就申報(bào)成功了.

小規(guī)模企業(yè)免征增值稅如何做賬?

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等,因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅.

第二步:確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

以上整理的信息,就是針對(duì)"小規(guī)模企業(yè)免征增值稅怎么填報(bào)"的問(wèn)題回答,大家可以登入電子稅務(wù)局系統(tǒng),根據(jù)上面的步驟對(duì)比進(jìn)入填報(bào).大家需要注意小規(guī)模企業(yè)免征增值稅范圍,是指月銷售額沒(méi)有超過(guò)10萬(wàn)元,如果超過(guò)則不享受此優(yōu)惠政策.更多相關(guān)信息,可關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.