普票怎樣填增值稅報(bào)表

《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》填表說(shuō)明

本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)填報(bào).納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的,也使用本表.

1、本表"稅款所屬時(shí)間"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日.

2、本表"納稅人識(shí)別號(hào)"欄,填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào),即:稅務(wù)登記證號(hào)碼.

3、本表"納稅人名稱"欄,填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱,不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱.

4、本表第1項(xiàng)"(一)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的不含稅銷售額,包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,但不包括銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅銷售額、以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并計(jì)算調(diào)整的銷售額.

"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和(對(duì)由增值稅一般納稅人改按小規(guī)模納稅人申報(bào)的企業(yè),只填寫(xiě)按小規(guī)模納稅人申報(bào)期間的各月數(shù)之和,下同)."征收率"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率.

5、本表第2項(xiàng)"其中:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)本期由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票中注明的不含稅銷售額.

"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和."征收率"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率.

6、本表第3項(xiàng)"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票中注明的不含稅銷售額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

"征收率"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率.

7、本表第4項(xiàng)"銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的不含稅銷售額(包括超過(guò)原值的應(yīng)按照3%征收率減半征收增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額).

8、"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和."征收率"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的適用征收率.

9、本表第6項(xiàng)"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額,包括符合條件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅固定資產(chǎn)的銷售額.

"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

10、本表第8項(xiàng)"其中:出口免稅貨物銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)納稅人本期出口免稅貨物的銷售額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.出口征稅貨物銷售額在第(一)部分填報(bào).

11、本表第10項(xiàng)"本期應(yīng)納稅額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅稅額.

10=1×征收率+4×征收率.

12、本表第11項(xiàng)"本期應(yīng)納稅額減征額"欄數(shù)據(jù),填寫(xiě)納稅人本期按稅法規(guī)定減征的應(yīng)納稅額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

13、本表第13項(xiàng)"本期預(yù)繳稅額"欄數(shù)據(jù),是指納稅人本期實(shí)際預(yù)繳的增值稅額,不包括:

1、本期繳納上期應(yīng)納稅額;2、補(bǔ)繳欠稅;3、查補(bǔ)入庫(kù)稅款.

該欄一般為"0".

增值稅補(bǔ)充申報(bào)表如何填?

在填《增值稅納稅申報(bào)表附表一》時(shí)發(fā)票分?jǐn)?shù)按照實(shí)際填寫(xiě)份數(shù)填寫(xiě)(包括紅字發(fā)票份數(shù)),不應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附表二》,填寫(xiě)銷售額時(shí)應(yīng)按照紅字發(fā)票的銷售額抵減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額后的數(shù)填寫(xiě)即可,而你公司開(kāi)的紅字發(fā)票《增值稅納稅申報(bào)表附表二》是填寫(xiě)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的.

這樣可以么,應(yīng)該是銷項(xiàng)稅額應(yīng)該在《增值稅納稅申報(bào)表附表一》中反映填列.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的普票怎樣填增值稅報(bào)表的內(nèi)容,對(duì)于普票的填寫(xiě),我們指需要依據(jù)增值稅報(bào)表的填寫(xiě)要求來(lái)進(jìn)行操作,將其填入相對(duì)應(yīng)的欄目即可.除了普票,還有很多其他的一些數(shù)據(jù)也都需要我們對(duì)其進(jìn)行核算填寫(xiě),希望大家也都能夠多多進(jìn)行了解.